新(xīn)聞中(zhōng)心
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11/05
2023
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中(zhōng)央企業實施混合所有(yǒu)制改革有(yǒu)關事項的規定
一、各中(zhōng)央企業全面深化改革領導小(xiǎo)組負責統籌本企業混合所有(yǒu)制改革總體(tǐ)工(gōng)作(zuò)，組織集團公(gōng)司及各級子企業改革方案的研究制訂，統一部署和推動改革方案落實，協調解決改革過程中(zhōng)的重大問題，及時跟蹤、評估改革成效，确保改革依法合規進行。
二、中(zhōng)央企業實施混合所有(yǒu)制改革，應當遵守《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》等法律、行政法規及公(gōng)司章程的有(yǒu)關規定，并履行以下操作(zuò)流程：
（一）可(kě)行性研究。拟實施混合所有(yǒu)制改革的企業，應當在本企業功能(néng)界定和分(fēn)類的基礎上，按照《國(guó)務(wù)院關于國(guó)有(yǒu)企業發展混合所有(yǒu)制經濟的意見》（國(guó)發〔2015〕54号，以下簡稱《意見》）确定的改革原則，結合企業發展需要，做好改革的必要性、可(kě)行性研究。
（二）方案制訂。經研究适宜推進混合所有(yǒu)制改革的企業，應制訂具(jù)體(tǐ)改革方案，明确改革内容，做好風險評估和合規性審查，必要時聘請專家進行論證。
（三）内部決策。改革方案制訂後，應當按照中(zhōng)央企業“三重一大”決策機制，履行企業内部決策程序，涉及職工(gōng)安(ān)置的，職工(gōng)安(ān)置方案應當經職工(gōng)代表大會或職工(gōng)大會審議通過。
（四）方案審批。改革方案經企業内部決策後，應當按照本規定履行相應審核批準程序。
（五）組織實施。企業按照經批準的改革方案推動具(jù)體(tǐ)工(gōng)作(zuò)，做好改革組織動員，規範開展審計、資産(chǎn)評估，嚴格執行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易制度，确保改革依法合規及公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正進行。
三、中(zhōng)央企業制訂混合所有(yǒu)制改革方案，應當立足企業功能(néng)定位和發展戰略，根據《意見》明确的不同類别企業發展混合所有(yǒu)制經濟原則，确定改革的内容、目标、途徑等。改革方案應主要包括企業基本情況，改革基本原則和思路，企業面臨的主要問題和相應改革措施，引進非國(guó)有(yǒu)資本的條件要求、方式、定價辦(bàn)法，改革風險評估與防範措施，改革組織保障和進度安(ān)排等内容，方案要重點明确企業在轉換經營機制、完善現代企業制度、提高資本配置和運行效率等方面的措施和目标。
四、中(zhōng)央企業進行混合所有(yǒu)制改革，必須嚴格履行相應的審核批準程序。中(zhōng)央企業集團公(gōng)司的混合所有(yǒu)制改革方案，由國(guó)資委審核報國(guó)務(wù)院批準。中(zhōng)央企業中(zhōng)主業處于關系國(guó)家安(ān)全、國(guó)民(mín)經濟命脈的重要行業和關鍵領域、主要承擔重大專項任務(wù)的子企業混合所有(yǒu)制改革方案，由中(zhōng)央企業審核報國(guó)資委批準，其中(zhōng)報國(guó)務(wù)院批準的按照有(yǒu)關法律、行政法規和國(guó)務(wù)院文(wén)件規定執行。中(zhōng)央企業其他(tā)子企業的混合所有(yǒu)制改革方案，由中(zhōng)央企業批準。
中(zhōng)央企業中(zhōng)主業處于關系國(guó)家安(ān)全、國(guó)民(mín)經濟命脈的重要行業和關鍵領域、主要承擔重大專項任務(wù)的子企業名(míng)單，由中(zhōng)央企業按照關于中(zhōng)央企業功能(néng)界定與分(fēn)類的有(yǒu)關文(wén)件要求确定并報國(guó)資委審核。
五、國(guó)資委、中(zhōng)央企業審核批準企業混合所有(yǒu)制改革方案時，應重點審核以下方面内容：
（一）改革方案内容是否符合《中(zhōng)共中(zhōng)央 國(guó)務(wù)院關于深化國(guó)有(yǒu)企業改革的指導意見》（中(zhōng)發〔2015〕22号）、《意見》等文(wén)件精(jīng)神和要求，是否有(yǒu)利于實現國(guó)有(yǒu)資本保值增值、提高國(guó)有(yǒu)經濟競争力、放大國(guó)有(yǒu)資本功能(néng)，切實解決企業運營中(zhōng)存在的問題。
（二）改革領導機構是否健全、責任落實是否到位，是否規範履行了本文(wén)件規定的操作(zuò)流程。
（三）對拟引進合作(zuò)方的條件要求是否公(gōng)平、合理(lǐ)，引進方式、定價辦(bàn)法是否符合規定。中(zhōng)介機構選聘程序是否合規，相關機構從業資質(zhì)是否符合要求。涉及上市公(gōng)司的是否履行了信息披露義務(wù)。涉及員工(gōng)持股的是否符合國(guó)有(yǒu)控股混合所有(yǒu)制企業開展員工(gōng)持股試點的有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)要求。
（四）國(guó)有(yǒu)權益保障、風險防範和應對機制是否健全。涉及職工(gōng)安(ān)置的，職工(gōng)安(ān)置方案是否經職工(gōng)代表大會或職工(gōng)大會審議通過。企業債權債務(wù)處置是否符合規定。
六、中(zhōng)央企業要切實做好混合所有(yǒu)制改革的組織領導，重點做好以下工(gōng)作(zuò)：
（一）做好與企業改革相關部門的溝通，對改革中(zhōng)遇到的問題及時報告、提出政策建議，将混合所有(yǒu)制改革實施情況報告國(guó)資委并抄報派駐本企業監事會。
（二）保持改革過程中(zhōng)各項生産(chǎn)經營活動正常進行和職工(gōng)隊伍穩定，充分(fēn)發揮工(gōng)人階級主人翁作(zuò)用(yòng)，維護好職工(gōng)群衆合法權益，保障企業職工(gōng)對改革的知情權和參與權。
（三）做好企業混合所有(yǒu)制改革中(zhōng)有(yǒu)關涉密事項的保密工(gōng)作(zuò)，聘請中(zhōng)介機構參與的應當簽訂保密協議，重大改革事項未經批準前，嚴禁擅自對外發布信息。
（四）實施信息公(gōng)開加強社會監督。相關資産(chǎn)評估、定價結果應按要求實施信息公(gōng)開，涉及轉讓産(chǎn)權或增資擴股、上市公(gōng)司增發引進投資人的應在産(chǎn)權、股權、證券市場公(gōng)開進行。
（五）充分(fēn)發揮企業内部監督、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構監督、監事會監督和審計、紀檢監察、巡視等内外部監督合力，建立監督意見反饋工(gōng)作(zuò)機制，對改革過程中(zhōng)出現的問題及時糾偏提醒，形成監督閉環，對違規操作(zuò)造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失的，要對有(yǒu)關責任人員嚴肅追責。
（六）營造良好的改革輿論環境，及時宣傳成功經驗，正确引導社會輿論，積極回應社會關切。
詳情
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2023
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中(zhōng)央企業公(gōng)司制改制工(gōng)作(zuò)實施方案
公(gōng)司制是現代企業制度的有(yǒu)效組織形式，是建立中(zhōng)國(guó)特色現代國(guó)有(yǒu)企業制度的必要條件。經過多(duō)年改革，全國(guó)國(guó)有(yǒu)企業公(gōng)司制改制面已達到90%以上，有(yǒu)力推動了國(guó)有(yǒu)企業政企分(fēn)開，公(gōng)司法人治理(lǐ)結構日趨完善，企業經營管理(lǐ)水平逐漸提高，但仍有(yǒu)部分(fēn)國(guó)有(yǒu)企業特别是部分(fēn)中(zhōng)央企業集團層面尚未完成公(gōng)司制改制。《中(zhōng)共中(zhōng)央 國(guó)務(wù)院關于深化國(guó)有(yǒu)企業改革的指導意見》提出，到2020年在國(guó)有(yǒu)企業改革重要領域和關鍵環節取得決定性成果。中(zhōng)央經濟工(gōng)作(zuò)會議和《政府工(gōng)作(zuò)報告》要求，2017年底前基本完成國(guó)有(yǒu)企業公(gōng)司制改制工(gōng)作(zuò)。按照黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院有(yǒu)關部署要求，為(wèi)加快推動中(zhōng)央企業完成公(gōng)司制改制，制定本實施方案。
一、目标任務(wù)
2017年底前，按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)全民(mín)所有(yǒu)制工(gōng)業企業法》登記、國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會監管的中(zhōng)央企業（不含中(zhōng)央金融、文(wén)化企業），全部改制為(wèi)按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》登記的有(yǒu)限責任公(gōng)司或股份有(yǒu)限公(gōng)司，加快形成有(yǒu)效制衡的公(gōng)司法人治理(lǐ)結構和靈活高效的市場化經營機制。
二、規範操作(zuò)
（一）制定改制方案。中(zhōng)央企業推進公(gōng)司制改制，要按照現代企業制度要求，結合實際制定切實可(kě)行的改制方案，明确改制方式、産(chǎn)權結構設置、債權債務(wù)處理(lǐ)、公(gōng)司治理(lǐ)安(ān)排、勞動人事分(fēn)配制度改革等事項，并按照有(yǒu)關規定起草(cǎo)或修訂公(gōng)司章程。
（二）嚴格審批程序。中(zhōng)央企業集團層面改制為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司，由國(guó)務(wù)院授權履行出資人職責的機構批準；改制為(wèi)股權多(duō)元化企業，由履行出資人職責的機構按程序報國(guó)務(wù)院同意後批準。中(zhōng)央企業所屬子企業的改制，除另有(yǒu)規定外，按照企業内部有(yǒu)關規定履行審批程序。
（三）确定注冊資本。改制為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司或國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業全資子公(gōng)司，可(kě)以上一年度經審計的淨資産(chǎn)值作(zuò)為(wèi)工(gōng)商(shāng)變更登記時确定注冊資本的依據，待公(gōng)司章程規定的出資認繳期限屆滿前進行資産(chǎn)評估。改制為(wèi)股權多(duō)元化企業，要按照有(yǒu)關規定履行清産(chǎn)核資、财務(wù)審計、資産(chǎn)評估、進場交易等各項程序，并以資産(chǎn)評估值作(zuò)為(wèi)認繳出資的依據。
三、政策支持
（一）劃撥土地處置。經省級以上人民(mín)政府批準實行授權經營或具(jù)有(yǒu)國(guó)家授權投資機構資格的企業，其原有(yǒu)劃撥土地可(kě)采取國(guó)家作(zuò)價出資（入股）或授權經營方式處置。全民(mín)所有(yǒu)制企業改制為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司或國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業全資子公(gōng)司，其原有(yǒu)劃撥土地可(kě)按照有(yǒu)關規定保留劃撥土地性質(zhì)。
（二）稅收優惠支持。公(gōng)司制改制企業按規定享受改制涉及的資産(chǎn)評估增值、土地變更登記和國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)無償劃轉等方面稅收優惠政策。
（三）工(gōng)商(shāng)變更登記。全民(mín)所有(yǒu)制企業改制為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司或國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業全資子公(gōng)司，母公(gōng)司可(kě)先行改制并辦(bàn)理(lǐ)工(gōng)商(shāng)變更登記，其所屬子企業或事業單位要限期完成改制或轉企。全民(mín)所有(yǒu)制企業改制為(wèi)股權多(duō)元化企業，應先将其所屬子企業或事業單位改制或轉企，再完成母公(gōng)司改制并辦(bàn)理(lǐ)工(gōng)商(shāng)變更登記。
（四）資質(zhì)資格承繼。全民(mín)所有(yǒu)制企業改制為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業全資子公(gōng)司或國(guó)有(yǒu)控股公(gōng)司，其經營過程中(zhōng)獲得的各種專業或特殊資質(zhì)證照由改制後公(gōng)司承繼。改制企業應在工(gōng)商(shāng)變更登記後1個月内到有(yǒu)關部門辦(bàn)理(lǐ)變更企業名(míng)稱等資質(zhì)證照記載事項。
四、統籌推進
（一）加強黨的領導。中(zhōng)央企業黨委（黨組）要切實加強對改制工(gōng)作(zuò)的組織領導，按照有(yǒu)關規定落實黨的建設同步謀劃、黨的組織及工(gōng)作(zuò)機構同步設置、黨組織負責人及黨務(wù)工(gōng)作(zuò)人員同步配備、黨的工(gōng)作(zuò)同步開展的“四同步”和體(tǐ)制對接、機制對接、制度對接、工(gōng)作(zuò)對接的“四對接”要求。要充分(fēn)發揮企業黨組織的領導核心和政治核心作(zuò)用(yòng)，确保黨的領導、黨的建設在企業改制中(zhōng)得到充分(fēn)體(tǐ)現和切實加強。要依法維護職工(gōng)合法權益，處理(lǐ)好企業改革發展穩定的關系。改制過程中(zhōng)的重大事項應及時報告黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院。
（二）建設現代企業制度。改制企業要以推進董事會建設為(wèi)重點，規範權力運行，實現權利和責任對等，落實和維護董事會依法行使重大決策、選人用(yòng)人、薪酬分(fēn)配等權利。要堅持兩個“一以貫之”，把加強黨的領導和完善公(gōng)司治理(lǐ)統一起來，處理(lǐ)好黨組織和其他(tā)治理(lǐ)主體(tǐ)的關系，明确權責邊界，做到無縫銜接，形成各司其職、各負其責、協調運轉、有(yǒu)效制衡的公(gōng)司治理(lǐ)機制。
（三）完善市場化經營機制。改制企業要不斷深化勞動、人事、分(fēn)配三項制度改革，建立健全與勞動力市場基本适應、與企業經濟效益和勞動生産(chǎn)率挂鈎的工(gōng)資決定和正常增長(cháng)機制，完善市場化用(yòng)工(gōng)制度，合理(lǐ)拉開收入分(fēn)配差距，真正形成管理(lǐ)人員能(néng)上能(néng)下、員工(gōng)能(néng)進能(néng)出、收入能(néng)增能(néng)減的市場化選人用(yòng)人機制。
（四）防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失。公(gōng)司制改制過程中(zhōng)，要按照法律法規和國(guó)有(yǒu)企業改制、國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權管理(lǐ)等有(yǒu)關規定規範操作(zuò)，嚴格履行決策程序。完善金融支持政策，維護利益相關方合法權益，落實金融債權。加強對改制全流程的監管，堅持公(gōng)開透明，嚴禁暗箱操作(zuò)和利益輸送。做好信息公(gōng)開，加強事中(zhōng)事後監管，自覺接受社會監督。
中(zhōng)央黨政機關和事業單位所辦(bàn)企業的清理(lǐ)整頓和公(gōng)司制改制工(gōng)作(zuò)，按照國(guó)家集中(zhōng)統一監管的要求，另行規定執行。各省級人民(mín)政府參照本實施方案，指導地方國(guó)有(yǒu)企業公(gōng)司制改制工(gōng)作(zuò)。
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2023
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國(guó)家發展和改革委員會等關于深化混合所有(yǒu)制改革試點若幹政策的意見
發改經體(tǐ)〔2017〕2057号
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市發展改革委、财政廳（局）、人力資源社會保障廳（局）、國(guó)土資源廳（局）、國(guó)資委、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、證監局、國(guó)防科(kē)工(gōng)局：
按照黨中(zhōng)央國(guó)務(wù)院關于國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革的部署，在國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組領導下，國(guó)家發展改革委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委會同有(yǒu)關部門已先後推出兩批重要領域混合所有(yǒu)制改革試點，并取得顯著改革成效。試點推進過程中(zhōng)企業普遍反映，為(wèi)使試點順利推進取得實效，必須認真研究解決試點中(zhōng)存在的具(jù)體(tǐ)問題。國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組高度重視，國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組辦(bàn)公(gōng)室積極協調，提出解決辦(bàn)法。為(wèi)全面貫徹落實黨的十九大精(jīng)神，以習近平新(xīn)時代中(zhōng)國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指引，更加卓有(yǒu)成效地推動混合所有(yǒu)制改革，現就混合所有(yǒu)制改革試點中(zhōng)的相關政策問題提出以下意見。
一、關于國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)定價機制
科(kē)學(xué)準确地對國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)進行定價，是國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革的基礎，是防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失的重要手段。目前，國(guó)有(yǒu)非上市公(gōng)司交易相關定價制度辦(bàn)法需進一步完善，有(yǒu)關部門要加快研究修訂《國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)辦(bàn)法》，嚴格規範國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估程序、細化評估方式、強化監管和法律責任追究、強化違法失信聯合懲戒，有(yǒu)效防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失。對于按規定程序和方式評估交易的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)，建立免責容錯機制，鼓勵國(guó)有(yǒu)企業推動混合所有(yǒu)制改革。
二、關于職工(gōng)勞動關系
有(yǒu)關部門要加強協調指導，督促混合所有(yǒu)制改革試點企業嚴格按照《勞動合同法》和《國(guó)務(wù)院關于國(guó)有(yǒu)企業發展混合所有(yǒu)制經濟的意見》（國(guó)發〔2015〕54号）涉及職工(gōng)勞動關系調整的相關規定，依法妥善解決混合所有(yǒu)制改革涉及的國(guó)有(yǒu)企業職工(gōng)勞動關系調整、社會保險關系接續等問題，确保職工(gōng)隊伍穩定。企業混合所有(yǒu)制改革時，職工(gōng)勞動合同未到期的應當依法繼續履行，可(kě)按有(yǒu)關規定與職工(gōng)變更勞動合同，改制前後職工(gōng)的工(gōng)作(zuò)年限應合并計算。企業依法與職工(gōng)解除勞動合同的，應當支付經濟補償。混合所有(yǒu)制改革企業要形成市場化勞動用(yòng)工(gōng)制度，實現員工(gōng)能(néng)進能(néng)出。
三、關于土地處置和變更登記
土地是國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革能(néng)夠注入的重要資産(chǎn)。由于一些國(guó)有(yǒu)企業曆史上獲得劃撥國(guó)有(yǒu)土地證照不全、證實不符、權屬不清、土地分(fēn)割等問題，按現有(yǒu)規定辦(bàn)理(lǐ)，存在确權困難、程序繁瑣、審批時間長(cháng)等問題，影響混合所有(yǒu)制改革進程。認真落實國(guó)有(yǒu)企業改革1+N系列文(wén)件，有(yǒu)關部門要研究加強國(guó)有(yǒu)土地資産(chǎn)處置管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，解決國(guó)有(yǒu)土地授權經營、作(zuò)價出資（入股）等曆史遺留問題。國(guó)有(yǒu)企業要加強内部管理(lǐ)，抓緊解決曆史上獲得劃撥國(guó)有(yǒu)土地證照不全、證實不符、權屬不清、土地分(fēn)割等問題。各地要進一步優化簡化相關審批程序，為(wèi)解決混合所有(yǒu)制改革中(zhōng)的土地處置和變更登記提供便利。
四、關于員工(gōng)持股
堅持依法合規、公(gōng)開透明、立足增量、不動存量、同股同價、現金入股、以崗定股、動态調整等原則，積極推進混合所有(yǒu)制改革試點企業員工(gōng)持股，有(yǒu)效實現企業與員工(gōng)利益和風險綁定，強化内部激勵，完善公(gōng)司治理(lǐ)。試點企業數量不受《關于國(guó)有(yǒu)控股混合所有(yǒu)制企業開展員工(gōng)持股試點的意見》（國(guó)資發改革〔2016〕133号）規定的數量限制。試點企業名(míng)單由國(guó)家發展改革委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委按程序報請國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組确定。為(wèi)有(yǒu)效指導混合所有(yǒu)制企業員工(gōng)持股工(gōng)作(zuò)，有(yǒu)關部門要抓緊研究制定重要領域混合所有(yǒu)制企業開展員工(gōng)持股試點的意見，明确相關政策，加強規範引導。
五、關于集團公(gōng)司層面開展混合所有(yǒu)制改革
黨的十九大報告指出，深化國(guó)有(yǒu)企業改革，發展混合所有(yǒu)制經濟，培育具(jù)有(yǒu)全球競争力的世界一流企業。集團公(gōng)司層面開展混合所有(yǒu)制改革，既符合中(zhōng)央要求和改革方向，也是實現具(jù)有(yǒu)全球競争力的世界一流企業的重要途徑。積極探索中(zhōng)央企業集團公(gōng)司層面開展混合所有(yǒu)制改革的可(kě)行路徑，國(guó)務(wù)院國(guó)資委審核中(zhōng)央企業申請改革試點的方案，按程序報國(guó)務(wù)院批準後開展試點，鼓勵探索解決集團層面混合所有(yǒu)制改革後國(guó)有(yǒu)股由誰持有(yǒu)等現實問題的可(kě)行路徑。積極支持各地省屬國(guó)有(yǒu)企業集團公(gōng)司開展混合所有(yǒu)制改革。
六、關于試點聯動
國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革、落實董事會職權、市場化選聘經營管理(lǐ)者、剝離企業辦(bàn)社會職能(néng)和解決曆史遺留問題等各項國(guó)有(yǒu)企業改革試點核心任務(wù)關聯性較高，加強各項試點聯動，可(kě)以有(yǒu)效協同攻堅，發揮政策合力。要進一步加強混合所有(yǒu)制改革試點與其他(tā)國(guó)有(yǒu)企業改革試點之間的聯動。對于納入混合所有(yǒu)制改革試點的企業，符合條件的，可(kě)以同步申請開展其他(tā)國(guó)有(yǒu)企業改革試點，按規定程序批準後，适用(yòng)相關試點政策。
七、關于财稅支持政策
企業符合稅法規定條件的股權（資産(chǎn)）收購(gòu)、合并、分(fēn)立、債務(wù)重組、債轉股等重組行為(wèi)，可(kě)按稅法規定享受企業所得稅遞延納稅優惠政策；企業以非貨币性資産(chǎn)投資，可(kě)按規定享受5年内分(fēn)期繳納企業所得稅政策；企業符合稅法規定條件的債權損失可(kě)按規定在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；在企業重組過程中(zhōng)，企業通過合并、分(fēn)立、出售、置換等方式，将全部或者部分(fēn)實物(wù)資産(chǎn)以及與其相關聯的債權、負債和勞動力，一并轉讓給其他(tā)單位和個人，其中(zhōng)涉及的貨物(wù)、不動産(chǎn)、土地使用(yòng)權轉讓行為(wèi)，符合規定的，不征收增值稅；企業重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花(huā)稅，符合規定的，可(kě)享受相關優惠政策。有(yǒu)關混合所有(yǒu)制改革企業要科(kē)學(xué)設計改革路徑，最大程度用(yòng)足用(yòng)好現有(yǒu)國(guó)家對企業改制重組的稅收優惠政策。
八、關于工(gōng)資總額管理(lǐ)制度
為(wèi)建立健全與混合所有(yǒu)制企業相适應的市場化薪酬機制、有(yǒu)效發揮薪酬激勵效用(yòng)，有(yǒu)關部門要加快研究制訂改革國(guó)有(yǒu)企業工(gōng)資決定機制的意見，支持符合條件的混合所有(yǒu)制改革試點企業實行更加靈活的工(gōng)資總額管理(lǐ)制度。對于集團層面混合所有(yǒu)制改革試點企業，要比照落實董事會職權試點相關政策，實行工(gōng)資總額備案制。鼓勵集團公(gōng)司對下屬混合所有(yǒu)制改革試點企業采取差異化工(gōng)資總額管理(lǐ)方式，充分(fēn)激發企業内生活力。
九、關于軍工(gōng)企業國(guó)有(yǒu)股權控制類别和軍工(gōng)事項審查程序
軍工(gōng)企業混合所有(yǒu)制改革不斷深化，既有(yǒu)的關于軍工(gōng)企業國(guó)有(yǒu)股權控制類别界定的政策規定，已不适應軍民(mín)融合發展的需要。有(yǒu)關部門要抓緊對軍工(gōng)企業國(guó)有(yǒu)控股類别相關規定進行修訂。類别修訂完成前，确屬混改需要突破相關比例規定的，允許符合條件的企業一事一議方式報國(guó)防科(kē)工(gōng)局等軍工(gōng)企業混合所有(yǒu)制改革相關主管部門研究辦(bàn)理(lǐ)。
國(guó)家發展改革委
财 政 部
人力資源社會保障部
國(guó) 土 資 源 部
國(guó) 資 委
稅 務(wù) 總 局
證 監 會
國(guó) 防 科(kē) 工(gōng) 局
2017年11月29日
詳情
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11/05
2023
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國(guó)務(wù)院關于推進國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司改革試點的實施意見
國(guó)發〔2018〕23号
各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機構：
改組組建國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，是以管資本為(wèi)主改革國(guó)有(yǒu)資本授權經營體(tǐ)制的重要舉措。按照《中(zhōng)共中(zhōng)央 國(guó)務(wù)院關于深化國(guó)有(yǒu)企業改革的指導意見》、《國(guó)務(wù)院關于改革和完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制的若幹意見》有(yǒu)關要求和黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院工(gōng)作(zuò)部署，為(wèi)加快推進國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司改革試點工(gōng)作(zuò)，現提出以下實施意見。
一、總體(tǐ)要求
（一）指導思想。
全面貫徹黨的十九大和十九屆二中(zhōng)、三中(zhōng)全會精(jīng)神，以習近平新(xīn)時代中(zhōng)國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，堅持社會主義市場經濟改革方向，堅定不移加強黨對國(guó)有(yǒu)企業的領導，着力創新(xīn)體(tǐ)制機制，完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制，深化國(guó)有(yǒu)企業改革，促進國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值，推動國(guó)有(yǒu)資本做強做優做大，有(yǒu)效防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，切實發揮國(guó)有(yǒu)企業在深化供給側結構性改革和推動經濟高質(zhì)量發展中(zhōng)的帶動作(zuò)用(yòng)。
（二）試點目标。
通過改組組建國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，構建國(guó)有(yǒu)資本投資、運營主體(tǐ)，改革國(guó)有(yǒu)資本授權經營體(tǐ)制，完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制，實現國(guó)有(yǒu)資本所有(yǒu)權與企業經營權分(fēn)離，實行國(guó)有(yǒu)資本市場化運作(zuò)。發揮國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司平台作(zuò)用(yòng)，促進國(guó)有(yǒu)資本合理(lǐ)流動，優化國(guó)有(yǒu)資本投向，向重點行業、關鍵領域和優勢企業集中(zhōng)，推動國(guó)有(yǒu)經濟布局優化和結構調整，提高國(guó)有(yǒu)資本配置和運營效率，更好服務(wù)國(guó)家戰略需要。試點先行，大膽探索，及時研究解決改革中(zhōng)的重點難點問題，盡快形成可(kě)複制、可(kě)推廣的經驗和模式。
（三）基本原則。
堅持黨的領導。建立健全中(zhōng)國(guó)特色現代國(guó)有(yǒu)企業制度，把黨的領導融入公(gōng)司治理(lǐ)各環節，把企業黨組織内嵌到公(gōng)司治理(lǐ)結構之中(zhōng)，明确和落實黨組織在公(gōng)司法人治理(lǐ)結構中(zhōng)的法定地位，充分(fēn)發揮黨組織的領導作(zuò)用(yòng)，确保黨和國(guó)家方針政策、重大決策部署的貫徹執行。
堅持體(tǐ)制創新(xīn)。以管資本為(wèi)主加強國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管，完善國(guó)有(yǒu)資本投資運營的市場化機制。科(kē)學(xué)合理(lǐ)界定政府及國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構，國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司和所持股企業的權利邊界，健全權責利相統一的授權鏈條，進一步落實企業市場主體(tǐ)地位，培育具(jù)有(yǒu)創新(xīn)能(néng)力和國(guó)際競争力的國(guó)有(yǒu)骨幹企業。
堅持優化布局。通過授權國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司履行出資人職責，促進國(guó)有(yǒu)資本合理(lǐ)流動，優化國(guó)有(yǒu)資本布局，使國(guó)有(yǒu)資本投資、運營更好地服務(wù)于國(guó)家戰略目标。
堅持強化監督。正确處理(lǐ)好授權經營和加強監督的關系，明确監管職責，構建并強化政府監督、紀檢監察監督、出資人監督和社會監督的監督體(tǐ)系，增強監督的協同性、針對性和有(yǒu)效性，防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失。
二、試點内容
（一）功能(néng)定位。
國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司均為(wèi)在國(guó)家授權範圍内履行國(guó)有(yǒu)資本出資人職責的國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司，是國(guó)有(yǒu)資本市場化運作(zuò)的專業平台。公(gōng)司以資本為(wèi)紐帶、以産(chǎn)權為(wèi)基礎依法自主開展國(guó)有(yǒu)資本運作(zuò)，不從事具(jù)體(tǐ)生産(chǎn)經營活動。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司對所持股企業行使股東職責，維護股東合法權益，以出資額為(wèi)限承擔有(yǒu)限責任，按照責權對應原則切實承擔優化國(guó)有(yǒu)資本布局、提升國(guó)有(yǒu)資本運營效率、實現國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值等責任。
國(guó)有(yǒu)資本投資公(gōng)司主要以服務(wù)國(guó)家戰略、優化國(guó)有(yǒu)資本布局、提升産(chǎn)業競争力為(wèi)目标，在關系國(guó)家安(ān)全、國(guó)民(mín)經濟命脈的重要行業和關鍵領域，按照政府确定的國(guó)有(yǒu)資本布局和結構優化要求，以對戰略性核心業務(wù)控股為(wèi)主，通過開展投資融資、産(chǎn)業培育和資本運作(zuò)等，發揮投資引導和結構調整作(zuò)用(yòng)，推動産(chǎn)業集聚、化解過剩産(chǎn)能(néng)和轉型升級，培育核心競争力和創新(xīn)能(néng)力，積極參與國(guó)際競争，着力提升國(guó)有(yǒu)資本控制力、影響力。
國(guó)有(yǒu)資本運營公(gōng)司主要以提升國(guó)有(yǒu)資本運營效率、提高國(guó)有(yǒu)資本回報為(wèi)目标，以财務(wù)性持股為(wèi)主，通過股權運作(zuò)、基金投資、培育孵化、價值管理(lǐ)、有(yǒu)序進退等方式，盤活國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)存量，引導和帶動社會資本共同發展，實現國(guó)有(yǒu)資本合理(lǐ)流動和保值增值。
（二）組建方式。
按照國(guó)家确定的目标任務(wù)和布局領域，國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司可(kě)采取改組和新(xīn)設兩種方式設立。根據國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的具(jù)體(tǐ)定位和發展需要，通過無償劃轉或市場化方式重組整合相關國(guó)有(yǒu)資本。
劃入國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的資産(chǎn)，為(wèi)現有(yǒu)企業整體(tǐ)股權（資産(chǎn)）或部分(fēn)股權。股權劃入後，按現行政策加快剝離國(guó)有(yǒu)企業辦(bàn)社會職能(néng)和解決曆史遺留問題，采取市場化方式處置不良資産(chǎn)和業務(wù)等。股權劃入涉及上市公(gōng)司的，應符合證券監管相關規定。
（三）授權機制。
按照國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構授予出資人職責和政府直接授予出資人職責兩種模式開展國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點。
1.國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構授權模式。政府授權國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構依法對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司履行出資人職責；國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構根據國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司具(jù)體(tǐ)定位和實際情況，按照“一企一策”原則，授權國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司履行出資人職責，制定監管清單和責任清單，明确對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的監管内容和方式，依法落實國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司董事會職權。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司對授權範圍内的國(guó)有(yǒu)資本履行出資人職責。國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構負責對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司進行考核和評價，并定期向本級人民(mín)政府報告，重點說明所監管國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司貫徹國(guó)家戰略目标、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值等情況。
2.政府直接授權模式。政府直接授權國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司對授權範圍内的國(guó)有(yǒu)資本履行出資人職責。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司根據授權自主開展國(guó)有(yǒu)資本運作(zuò)，貫徹落實國(guó)家戰略和政策目标，定期向政府報告年度工(gōng)作(zuò)情況，重大事項及時報告。政府直接對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司進行考核和評價等。
（四）治理(lǐ)結構。
國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司不設股東會，由政府或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構行使股東會職權，政府或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構可(kě)以授權國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司董事會行使股東會部分(fēn)職權。按照中(zhōng)國(guó)特色現代國(guó)有(yǒu)企業制度的要求，國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司設立黨組織、董事會、經理(lǐ)層，規範公(gōng)司治理(lǐ)結構，建立健全權責對等、運轉協調、有(yǒu)效制衡的決策執行監督機制，充分(fēn)發揮黨組織的領導作(zuò)用(yòng)、董事會的決策作(zuò)用(yòng)、經理(lǐ)層的經營管理(lǐ)作(zuò)用(yòng)。
1.黨組織。把加強黨的領導和完善公(gōng)司治理(lǐ)統一起來，充分(fēn)發揮黨組織把方向、管大局、保落實的作(zuò)用(yòng)。堅持黨管幹部原則與董事會依法産(chǎn)生、董事會依法選擇經營管理(lǐ)者、經營管理(lǐ)者依法行使用(yòng)人權相結合。按照“雙向進入、交叉任職”的原則，符合條件的黨組織領導班子成員可(kě)以通過法定程序進入董事會、經理(lǐ)層，董事會、經理(lǐ)層成員中(zhōng)符合條件的黨員可(kě)以依照有(yǒu)關規定和程序進入黨組織領導班子。黨組織書記、董事長(cháng)一般由同一人擔任。對于重大經營管理(lǐ)事項，黨組織研究讨論是董事會、經理(lǐ)層決策的前置程序。國(guó)務(wù)院直接授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，應當設立黨組。紀檢監察機關向國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司派駐紀檢監察機構。
2.董事會。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司設立董事會，根據授權，負責公(gōng)司發展戰略和對外投資，經理(lǐ)層選聘、業績考核、薪酬管理(lǐ)，向所持股企業派出董事等事項。董事會成員原則上不少于9人，由執行董事、外部董事、職工(gōng)董事組成。保障國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司按市場化方式選擇外部董事等權利，外部董事應在董事會中(zhōng)占多(duō)數，職工(gōng)董事由職工(gōng)代表大會選舉産(chǎn)生。董事會設董事長(cháng)1名(míng)，可(kě)設副董事長(cháng)。董事會下設戰略與投資委員會、提名(míng)委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會、風險控制委員會等專門委員會。專門委員會在董事會授權範圍内開展相關工(gōng)作(zuò)，協助董事會履行職責。
國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的執行董事、外部董事由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構委派。其中(zhōng)，外部董事由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構根據國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司董事會結構需求，從專職外部董事中(zhōng)選擇合适人員擔任。董事長(cháng)、副董事長(cháng)由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構從董事會成員中(zhōng)指定。
政府直接授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司執行董事、外部董事（股權董事）由國(guó)務(wù)院或地方人民(mín)政府委派，董事長(cháng)、副董事長(cháng)由國(guó)務(wù)院或地方人民(mín)政府從董事會成員中(zhōng)指定。其中(zhōng)，依據國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司職能(néng)定位，外部董事主要由政府綜合管理(lǐ)部門和相關行業主管部門提名(míng)，選擇專業人士擔任，由政府委派。外部董事可(kě)兼任董事會下屬專門委員會主席，按照公(gōng)司治理(lǐ)結構的議事規則對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的重大事項發表相關領域專業意見。
政府或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構委派外部董事要注重拓寬外部董事來源，人員選擇要符合國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司定位和專業要求，建立外部董事評價機制，确保充分(fēn)發揮外部董事作(zuò)用(yòng)。
3.經理(lǐ)層。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的經理(lǐ)層根據董事會授權負責國(guó)有(yǒu)資本日常投資運營。董事長(cháng)與總經理(lǐ)原則上不得由同一人擔任。
國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司黨組織隸屬中(zhōng)央、地方黨委或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構黨組織管理(lǐ)，領導班子及其成員的管理(lǐ)，以改組的企業集團為(wèi)基礎，根據具(jù)體(tǐ)情況區(qū)别對待。其中(zhōng)，由中(zhōng)管企業改組組建的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，領導班子及其成員由中(zhōng)央管理(lǐ)；由非中(zhōng)管的中(zhōng)央企業改組組建或新(xīn)設的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，領導班子及其成員的管理(lǐ)按照幹部管理(lǐ)權限确定。
政府直接授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司黨組織隸屬中(zhōng)央或地方黨委管理(lǐ)，領導班子及其成員由中(zhōng)央或地方黨委管理(lǐ)。
國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司董事長(cháng)、董事（外部董事除外）、高級經理(lǐ)人員，原則上不得在其他(tā)有(yǒu)限責任公(gōng)司、股份有(yǒu)限公(gōng)司或者其他(tā)經濟組織兼職。
（五）運行模式。
1.組織架構。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司要按照市場化、規範化、專業化的管理(lǐ)導向，建立職責清晰、精(jīng)簡高效、運行專業的管控模式，分(fēn)别結合職能(néng)定位具(jù)體(tǐ)負責戰略規劃、制度建設、資源配置、資本運營、财務(wù)監管、風險管控、績效評價等事項。
2.履職行權。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司應積極推動所持股企業建立規範、完善的法人治理(lǐ)結構，并通過股東大會表決、委派董事和監事等方式行使股東權利，形成以資本為(wèi)紐帶的投資與被投資關系，協調和引導所持股企業發展，實現有(yǒu)關戰略意圖。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司委派的董事、監事要依法履職行權，對企業負有(yǒu)忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，切實維護股東權益，不幹預所持股企業日常經營。
3.選人用(yòng)人機制。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司要建立派出董事、監事候選人員庫，由董事會下設的提名(míng)委員會根據拟任職公(gōng)司情況提出差額适任人選，報董事會審議、任命。同時，要加強對派出董事、監事的業務(wù)培訓、管理(lǐ)和考核評價。
4.财務(wù)監管。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司應當嚴格按照國(guó)家有(yǒu)關财務(wù)制度規定，加強公(gōng)司财務(wù)管理(lǐ)，防範财務(wù)風險。督促所持股企業加強财務(wù)管理(lǐ)，落實風險管控責任，提高運營效率。
5.收益管理(lǐ)。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司以出資人身份，按照有(yǒu)關法律法規和公(gōng)司章程，對所持股企業的利潤分(fēn)配進行審議表決，及時收取分(fēn)紅，并依規上交國(guó)有(yǒu)資本收益和使用(yòng)管理(lǐ)留存收益。
6.考核機制。國(guó)有(yǒu)資本投資公(gōng)司建立以戰略目标和财務(wù)效益為(wèi)主的管控模式，對所持股企業考核側重于執行公(gōng)司戰略和資本回報狀況。國(guó)有(yǒu)資本運營公(gōng)司建立财務(wù)管控模式，對所持股企業考核側重于國(guó)有(yǒu)資本流動和保值增值狀況。
（六）監督與約束機制。
1.完善監督體(tǐ)系。整合出資人監管和審計、紀檢監察、巡視等監督力量，建立監督工(gōng)作(zuò)會商(shāng)機制，按照事前規範制度、事中(zhōng)加強監控、事後強化問責的原則，加強對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的統籌監督，提高監督效能(néng)。紀檢監察機構加強對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司黨組織、董事會、經理(lǐ)層的監督，強化對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司領導人員廉潔從業、行使權力等的監督。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司要建立内部常态化監督審計機制和信息公(gōng)開制度，加強對權力集中(zhōng)、資金密集、資源富集、資産(chǎn)聚集等重點部門和崗位的監管，在不涉及國(guó)家秘密和企業商(shāng)業秘密的前提下，依法依規、及時準确地披露公(gōng)司治理(lǐ)以及管理(lǐ)架構、國(guó)有(yǒu)資本整體(tǐ)運營狀況、關聯交易、企業負責人薪酬等信息，建設陽光國(guó)企，主動接受社會監督。
2.實施績效評價。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司要接受政府或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構的綜合考核評價。考核評價内容主要包括貫徹國(guó)家戰略、落實國(guó)有(yǒu)資本布局和結構優化目标、執行各項法律法規制度和公(gōng)司章程，重大問題決策和重要幹部任免，國(guó)有(yǒu)資本運營效率、保值增值、财務(wù)效益等方面。
三、實施步驟
國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點工(gōng)作(zuò)應分(fēn)級組織、分(fēn)類推進、穩妥開展，并根據試點進展情況及時總結推廣有(yǒu)關經驗。中(zhōng)央層面，繼續推進國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管機構授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司深化試點，并結合本實施意見要求不斷完善試點工(gōng)作(zuò)。同時推進國(guó)務(wù)院直接授權的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點，選擇由财政部履行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管職責的中(zhōng)央企業以及中(zhōng)央黨政機關和事業單位經營性國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)集中(zhōng)統一監管改革範圍内的企業穩步開展。地方層面，試點工(gōng)作(zuò)由各省級人民(mín)政府結合實際情況組織實施。
四、配套政策
（一）推進簡政放權。圍繞落實出資人職責的定位，有(yǒu)序推進對國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的放權。将包括國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權流轉等決策事項的審批權、經營班子業績考核和薪酬管理(lǐ)權等授予國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司，相關管理(lǐ)要求和運行規則通過公(gōng)司組建方案和公(gōng)司章程予以明确。
（二）綜合改革試點。國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司所持股國(guó)有(yǒu)控股企業中(zhōng)，符合條件的可(kě)優先支持同時開展混合所有(yǒu)制改革、混合所有(yǒu)制企業員工(gōng)持股、推行職業經理(lǐ)人制度、薪酬分(fēn)配差異化改革等其他(tā)改革試點，充分(fēn)發揮各項改革工(gōng)作(zuò)的綜合效應。
（三）完善支持政策。嚴格落實國(guó)有(yǒu)企業重組整合涉及的資産(chǎn)評估增值、土地變更登記和國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)無償劃轉等方面稅收優惠政策。簡化工(gōng)商(shāng)稅務(wù)登記、變更程序。鼓勵國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司妥善解決曆史遺留問題、處置低效無效資産(chǎn)。制定國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司的國(guó)有(yǒu)資本經營預算收支管理(lǐ)政策。
五、組織實施
加快推進國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司改革試點，是深化國(guó)有(yǒu)企業改革的重要組成部分(fēn)，是改革和完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制的重要舉措。國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組負責國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點工(gōng)作(zuò)的組織協調和督促落實。中(zhōng)央組織部、國(guó)家發展改革委、财政部、人力資源社會保障部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委等部門按照職責分(fēn)工(gōng)制定落實相關配套措施，密切配合、協同推進試點工(gōng)作(zuò)。中(zhōng)央層面的國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點方案，按程序報黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院批準後實施。
各省級人民(mín)政府對本地區(qū)國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司試點工(gōng)作(zuò)負總責，要緊密結合本地區(qū)實際情況，制定本地區(qū)國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司改革試點實施方案，積極穩妥組織開展試點工(gōng)作(zuò)。各省級人民(mín)政府要将本地區(qū)改革試點實施方案報國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)企業改革領導小(xiǎo)組備案。
國(guó)務(wù)院
2018年7月14日
詳情
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11/05
2023
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國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會關于印發《中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革操作(zuò)指引》的通知
國(guó)資産(chǎn)權〔2019〕653号
各中(zhōng)央企業：
為(wèi)深入貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于積極發展混合所有(yǒu)制經濟的決策部署，穩妥有(yǒu)序推進混合所有(yǒu)制改革，國(guó)資委在總結中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革工(gōng)作(zuò)的基礎上，制定了《中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革操作(zuò)指引》。現印發給你們，供參考。
國(guó) 資 委
2019年10月31日
中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革操作(zuò)指引
為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于積極發展混合所有(yǒu)制經濟的決策部署，穩妥有(yǒu)序推進中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革，促進各種所有(yǒu)制資本取長(cháng)補短、相互促進、共同發展，夯實社會主義基本經濟制度的微觀基礎，按照《中(zhōng)共中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于深化國(guó)有(yǒu)企業改革的指導意見》（中(zhōng)發〔2015〕22号）、《國(guó)務(wù)院關于國(guó)有(yǒu)企業發展混合所有(yǒu)制經濟的意見》（國(guó)發〔2015〕54号）等文(wén)件精(jīng)神和有(yǒu)關政策規定，結合中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革實踐，制定本操作(zuò)指引。中(zhōng)央企業所屬各級子企業通過産(chǎn)權轉讓、增資擴股、首發上市（IPO）、上市公(gōng)司資産(chǎn)重組等方式，引入非公(gōng)有(yǒu)資本、集體(tǐ)資本實施混合所有(yǒu)制改革，相關工(gōng)作(zuò)參考本操作(zuò)指引。
一、基本操作(zuò)流程
中(zhōng)央企業所屬各級子企業實施混合所有(yǒu)制改革，一般應履行以下基本操作(zuò)流程：可(kě)行性研究、制定混合所有(yǒu)制改革方案、履行決策審批程序、開展審計評估、引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者、推進企業運營機制改革。以新(xīn)設企業、對外投資并購(gòu)、投資入股等方式實施混合所有(yǒu)制改革的，履行中(zhōng)央企業投資管理(lǐ)有(yǒu)關程序。
（一）可(kě)行性研究。
拟實施混合所有(yǒu)制改革的企業（以下簡稱拟混改企業）要按照“完善治理(lǐ)、強化激勵、突出主業、提高效率”的總體(tǐ)要求，堅持“因地施策、因業施策、因企施策，宜獨則獨、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設時間表”的原則，依據相關政策規定對混合所有(yǒu)制改革的必要性和可(kě)行性進行充分(fēn)研究，一企一策，成熟一個推進一個。
積極穩妥推進主業處于充分(fēn)競争行業和領域的商(shāng)業類國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革，國(guó)有(yǒu)資本宜控則控、宜參則參；探索主業處于重要行業和關鍵領域的商(shāng)業類國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革，保持國(guó)有(yǒu)資本控股地位，支持非公(gōng)有(yǒu)資本參股；根據不同業務(wù)特點，有(yǒu)序推進具(jù)備條件的公(gōng)益類國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革；充分(fēn)發揮國(guó)有(yǒu)資本投資、運營公(gōng)司市場化運作(zuò)專業平台作(zuò)用(yòng)，積極推進所屬企業混合所有(yǒu)制改革。
可(kě)行性研究階段，企業應按照有(yǒu)關文(wén)件規定，對實施混合所有(yǒu)制改革的社會穩定風險作(zuò)出評估。
（二）制定混合所有(yǒu)制改革方案。
拟混改企業應制定混合所有(yǒu)制改革方案，方案一般包括以下内容：企業基本情況，混合所有(yǒu)制改革必要性和可(kě)行性分(fēn)析，改革基本原則和思路，改革後企業股權結構設置，轉變運營機制的主要舉措，引進非公(gōng)有(yǒu)資本的條件要求、方式、定價辦(bàn)法，員工(gōng)激勵計劃，債權債務(wù)處置方案，職工(gōng)安(ān)置方案，曆史遺留問題解決方案，改革風險評估與防範措施，違反相關規定的追責措施，改革組織保障和進度安(ān)排等。
制定方案過程中(zhōng)，要科(kē)學(xué)設計混合所有(yǒu)制企業股權結構，充分(fēn)向非公(gōng)有(yǒu)資本釋放股權，盡可(kě)能(néng)使非公(gōng)有(yǒu)資本能(néng)夠派出董事或監事；注重保障企業職工(gōng)對混合所有(yǒu)制改革的知情權和參與權，涉及職工(gōng)切身利益的要做好評估工(gōng)作(zuò)，職工(gōng)安(ān)置方案應經職工(gōng)大會或者職工(gōng)代表大會審議通過；科(kē)學(xué)設計改革路徑，用(yòng)好用(yòng)足國(guó)家相關稅收優惠政策，降低改革成本。必要時可(kě)聘請外部專家、中(zhōng)介機構等參與。
（三）履行決策審批程序。
混合所有(yǒu)制改革方案制定後，中(zhōng)央企業應按照“三重一大”決策機制，履行企業内部決策程序。拟混改企業屬于主業處于關系國(guó)家安(ān)全、國(guó)民(mín)經濟命脈的重要行業和關鍵領域、主要承擔重大專項任務(wù)子企業的，其混合所有(yǒu)制改革方案由中(zhōng)央企業審核後報國(guó)資委批準，其中(zhōng)需報國(guó)務(wù)院批準的，由國(guó)資委按照有(yǒu)關法律、行政法規和國(guó)務(wù)院文(wén)件規定履行相應程序；拟混改企業屬于其他(tā)功能(néng)定位子企業的，其混合所有(yǒu)制改革方案由中(zhōng)央企業批準。
（四）開展審計評估。
企業實施混合所有(yǒu)制改革，應合理(lǐ)确定納入改革的資産(chǎn)範圍，需要對資産(chǎn)、業務(wù)進行調整的，可(kě)按照相關規定選擇無償劃轉、産(chǎn)權轉讓、産(chǎn)權置換等方式。企業混合所有(yǒu)制改革前如确有(yǒu)必要開展清産(chǎn)核資工(gōng)作(zuò)的，按照有(yǒu)關規定履行程序。
拟混改企業的資産(chǎn)範圍确定後，由企業或産(chǎn)權持有(yǒu)單位選聘具(jù)備相應資質(zhì)的中(zhōng)介機構開展财務(wù)審計、資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)，履行資産(chǎn)評估項目備案程序，以經備案的資産(chǎn)評估結果作(zuò)為(wèi)資産(chǎn)交易定價的參考依據。
（五）引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者。
拟混改企業引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者，主要通過産(chǎn)權市場、股票市場等市場化平台，以公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正的方式進行。通過産(chǎn)權市場引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者，主要方式包括增資擴股和轉讓部分(fēn)國(guó)有(yǒu)股權。通過股票市場引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者，主要方式包括首發上市（IPO）和上市公(gōng)司股份轉讓、發行證券、資産(chǎn)重組等。中(zhōng)央企業通過市場平台引進非公(gōng)有(yǒu)資本投資者過程中(zhōng)，要注重保障各類社會資本平等參與權利，對拟參與方的條件要求不得有(yǒu)明确指向性或違反公(gōng)平競争原則的内容。
（六）推進運營機制改革。
混合所有(yǒu)制企業要完善現代企業制度，健全法人治理(lǐ)結構，充分(fēn)發揮公(gōng)司章程在公(gōng)司治理(lǐ)中(zhōng)的基礎性作(zuò)用(yòng)，各方股東共同制定章程，規範企業股東（大）會、董事會、監事會、經理(lǐ)層和黨組織的權責關系，落實董事會職權，深化三項制度改革；用(yòng)足用(yòng)好用(yòng)活各種正向激勵工(gōng)具(jù)，構建多(duō)元化、系統化的激勵約束體(tǐ)系，充分(fēn)調動企業職工(gōng)積極性。轉變混合所有(yǒu)制企業管控模式，探索根據國(guó)有(yǒu)資本與非公(gōng)有(yǒu)資本的不同比例結構協商(shāng)确定具(jù)體(tǐ)管控方式，國(guó)有(yǒu)出資方強化以出資額和出資比例為(wèi)限、以派出股權董事為(wèi)依托的管控方式，明确監管邊界，股東不幹預企業日常經營。
二、“混資本”相關環節操作(zuò)要點
（一）資産(chǎn)審計評估。
1.财務(wù)審計。實施混合所有(yǒu)制改革，應當按照《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳轉發國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會關于規範國(guó)有(yǒu)企業改制工(gōng)作(zuò)意見的通知》（國(guó)辦(bàn)發〔2003〕96号）、《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳轉發國(guó)資委關于進一步規範國(guó)有(yǒu)企業改制工(gōng)作(zuò)實施意見的通知》（國(guó)辦(bàn)發〔2005〕60号）等規定，開展财務(wù)審計工(gōng)作(zuò)。
（1）關于選聘審計機構。選聘審計機構應采取差額競争方式，綜合考察和了解其資質(zhì)、信譽及能(néng)力。選聘的審計機構近兩年内在企業财務(wù)審計中(zhōng)沒有(yǒu)違法、違規記錄，未承擔同一混合所有(yǒu)制改革項目的評估業務(wù)，與企業不存在經濟利益關系。
（2）關于審計報告。審計報告應為(wèi)無保留意見的标準審計報告。拟上市項目或上市公(gōng)司的重大資産(chǎn)重組項目，評估基準日在6月30日（含）之前的，需出具(jù)最近三個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告；評估基準日在6月30日之後的，需出具(jù)最近兩個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。其他(tā)經濟行為(wèi)需出具(jù)最近一個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。
2.資産(chǎn)評估。實施混合所有(yǒu)制改革，應當按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)資産(chǎn)評估法》《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》（國(guó)資委令第12号）等規定，開展資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)。
（1）評估機構選聘及委托。中(zhōng)央企業應當采取差額競争方式在本企業評估機構備選庫内選聘評估機構。選聘的評估機構應具(jù)有(yǒu)與企業評估需求相适應的資質(zhì)條件、專業人員和專業特長(cháng)，近3年内沒有(yǒu)違法、違規執業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估項目記錄；掌握企業及所在行業相關的法律法規、政策、經濟行為(wèi)特點和相關市場信息；與混合所有(yǒu)制改革相關方無經濟利益關系。評估對象為(wèi)企業股權的資産(chǎn)評估項目，由産(chǎn)權持有(yǒu)單位委托，其中(zhōng)涉及增資擴股事項的，可(kě)由産(chǎn)權持有(yǒu)單位和增資企業共同委托。
（2）評估備案管理(lǐ)權限。經國(guó)資委批準的混合所有(yǒu)制改革涉及的資産(chǎn)評估項目，由國(guó)資委負責備案；經中(zhōng)央企業批準的混合所有(yǒu)制改革涉及的資産(chǎn)評估項目，由中(zhōng)央企業負責備案；被評估企業涉及多(duō)個國(guó)有(yǒu)股東的，經協商(shāng)一緻，可(kě)以由持股比例最大的國(guó)有(yǒu)股東辦(bàn)理(lǐ)備案手續。
（3）重點關注事項。一是評估基準日選取應盡量接近混合所有(yǒu)制改革的實施日期。如果期後發生對評估結果産(chǎn)生重大影響的事項，應調整評估基準日或評估結果。二是評估範圍應與混合所有(yǒu)制改革方案、決策文(wén)件、評估業務(wù)委托約定書等确定的範圍一緻。三是納入評估的房産(chǎn)、土地、礦産(chǎn)資源等資産(chǎn)應當權屬明晰、證照齊全。符合劃撥用(yòng)地條件的國(guó)有(yǒu)劃撥土地使用(yòng)權，經所在地縣級以上人民(mín)政府批準可(kě)繼續以劃撥方式使用(yòng)。四是涉及企業價值的資産(chǎn)評估項目，原則上應當采用(yòng)兩種以上評估方法。五是資産(chǎn)評估項目備案前，應當按照資産(chǎn)評估項目公(gōng)示制度履行公(gōng)示程序。
（二）通過産(chǎn)權市場實施混合所有(yǒu)制改革。
1.産(chǎn)權交易機構選擇。非上市企業通過産(chǎn)權轉讓、增資擴股方式實施混合所有(yǒu)制改革應按照《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易監督管理(lǐ)辦(bàn)法》（國(guó)資委 财政部令第32号）、《關于印發<企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權交易操作(zuò)規則>的通知》（國(guó)資發産(chǎn)權〔2009〕120号）等有(yǒu)關規定，在國(guó)資委确定的可(kě)以從事相關業務(wù)的産(chǎn)權交易機構中(zhōng)公(gōng)開進行。從事中(zhōng)央企業産(chǎn)權轉讓業務(wù)的機構有(yǒu)北京産(chǎn)權交易所、天津産(chǎn)權交易中(zhōng)心、上海聯合産(chǎn)權交易所和重慶聯合産(chǎn)權交易所；從事中(zhōng)央企業增資擴股業務(wù)的機構有(yǒu)北京産(chǎn)權交易所和上海聯合産(chǎn)權交易所。
2.信息披露。進場交易項目要嚴格按照規定在産(chǎn)權交易機構進行信息披露。企業混合所有(yǒu)制改革方案确定後，可(kě)合理(lǐ)選擇信息發布時機，及早披露相關信息。産(chǎn)權轉讓項目正式信息披露時間不少于20個工(gōng)作(zuò)日，涉及企業實際控制權轉移的應進行信息預披露，時間不少于20個工(gōng)作(zuò)日。增資擴股項目信息披露時間不少于40個工(gōng)作(zuò)日。
3.投資人遴選。拟混改企業要合理(lǐ)确定投資人的遴選方式。産(chǎn)權轉讓項目可(kě)采取拍賣、招投标、網絡競價等方式，增資擴股項目可(kě)采取競價、競争性談判、綜合評議等方式。投資人遴選過程中(zhōng)，對戰略投資人主要關注與企業發展戰略、經營目标、主營業務(wù)等方面的匹配和協同情況，對财務(wù)投資人主要關注資金實力和财務(wù)狀況等。
4.重點關注事項。
（1）企業增資與産(chǎn)權轉讓同步進行。企業混合所有(yǒu)制改革後繼續保持國(guó)有(yǒu)控股地位的，如增資過程中(zhōng)國(guó)有(yǒu)股東拟同步轉讓其所持有(yǒu)的少部分(fēn)企業産(chǎn)權，統一按照增資流程操作(zuò)，産(chǎn)權轉讓價格應與增資價格保持一緻。
（2）商(shāng)業秘密保護。在配合意向投資人盡職調查過程中(zhōng)，如涉及拟混改企業商(shāng)業秘密，應按照《關于印發<中(zhōng)央企業商(shāng)業秘密保護暫行規定>的通知》（國(guó)資發〔2010〕41号）要求，與相關方簽訂保密協議，保護自身權益。
（3）交易價格。産(chǎn)權轉讓項目首次正式挂牌底價不得低于經備案的評估結果，信息披露期滿未征集到受讓方拟降價的，新(xīn)的挂牌底價低于評估結果90%時，應經混合所有(yǒu)制改革批準單位同意；交易價格确定後，交易雙方不得以期間損益等理(lǐ)由對交易價格進行調整。增資擴股項目的交易價格以評估結果為(wèi)基礎，結合意向投資人的條件和報價等因素綜合确定，并經企業董事會或股東會審議同意。
（三）通過股票市場實施混合所有(yǒu)制改革。
通過股票市場發行證券、轉讓上市公(gōng)司股份、國(guó)有(yǒu)股東與上市公(gōng)司資産(chǎn)重組等方式實施混合所有(yǒu)制改革，應按照《上市公(gōng)司國(guó)有(yǒu)股權監督管理(lǐ)辦(bàn)法》（國(guó)資委 财政部 證監會令第36号）及證券監管的有(yǒu)關規定履行程序。
1.發行證券。通過發行證券形式實施混合所有(yǒu)制改革，可(kě)以采取首發上市（IPO）、國(guó)有(yǒu)股東以所持上市公(gōng)司股票發行可(kě)交換公(gōng)司債券、上市公(gōng)司發行股份購(gòu)買非國(guó)有(yǒu)股東所持股權、增發和發行可(kě)轉換公(gōng)司債券等方式。采取首發上市（IPO）方式的，應當按照要求履行國(guó)有(yǒu)股東标識管理(lǐ)程序。符合國(guó)家戰略、擁有(yǒu)關鍵核心技(jì )術、科(kē)技(jì )創新(xīn)能(néng)力突出、主要依靠核心技(jì )術開展生産(chǎn)經營、具(jù)有(yǒu)穩定商(shāng)業模式、市場認可(kě)度高、社會形象良好、具(jù)有(yǒu)較強成長(cháng)性的企業，可(kě)積極申請在科(kē)創闆上市。
2.上市公(gōng)司股份轉讓。應堅持公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正原則，一般采取公(gōng)開征集方式進行。國(guó)有(yǒu)股東履行内部決策程序後，書面通知上市公(gōng)司，由其依法披露、進行提示性公(gōng)告。國(guó)有(yǒu)股東将轉讓方案、可(kě)行性研究報告、内部決策文(wén)件、拟發布的公(gōng)開征集信息等内容通過國(guó)資委産(chǎn)權管理(lǐ)綜合信息系統報國(guó)資委同意後，書面通知上市公(gōng)司發布公(gōng)開征集信息，内容主要包括拟轉讓股份權屬情況和數量、受讓方應當具(jù)備的資格條件、受讓方的選擇規則、公(gōng)開征集期限等。公(gōng)開征集信息中(zhōng)對受讓方資格條件不得設定指向性或違反公(gōng)平競争要求的條款。收到拟受讓方提交的受讓申請和受讓方案後，國(guó)有(yǒu)股東成立由内部職能(néng)部門及獨立外部專家組成的工(gōng)作(zuò)小(xiǎo)組，嚴格按照已公(gōng)告的規則選擇确定受讓方。轉讓價格不低于上市公(gōng)司提示性公(gōng)告日前30個交易日的每日加權平均價格的算術平均值及最近一個會計年度經審計的每股淨資産(chǎn)值中(zhōng)的較高者。
3.國(guó)有(yǒu)股東與上市公(gōng)司資産(chǎn)重組。國(guó)有(yǒu)股東應按照符合國(guó)有(yǒu)股東發展戰略及有(yǒu)利于提高上市公(gōng)司質(zhì)量和核心競争力等原則，在與上市公(gōng)司充分(fēn)協商(shāng)基礎上，科(kē)學(xué)策劃重組方案，合理(lǐ)選擇重組時機。國(guó)有(yǒu)股東履行内部決策程序後，書面通知上市公(gōng)司，由其依法披露并申請停牌，并按照相關規定履行國(guó)資委預審核、上市公(gōng)司董事會審議預案、對外披露預案、複牌、資産(chǎn)評估及備案、董事會審議草(cǎo)案、對外披露草(cǎo)案、集團公(gōng)司或國(guó)資委審批重組方案、股東大會審議重組方案、報送證券監管機構審核等程序。資産(chǎn)重組發行股份價格在符合證券監管規則基礎上，按照有(yǒu)利于維護包括國(guó)有(yǒu)股東在内的全體(tǐ)股東權益的原則确定。
通過股票市場實施混合所有(yǒu)制改革應做好信息披露工(gōng)作(zuò)，切實防控内幕交易，其中(zhōng)涉及的投資人遴選、商(shāng)業秘密保護等事項按照“通過産(chǎn)權市場實施混合所有(yǒu)制改革”中(zhōng)明确的原則操作(zuò)。
三、“改機制”相關環節操作(zuò)要點
（一）關于混合所有(yǒu)制企業公(gōng)司治理(lǐ)和管控方式。
1.混合所有(yǒu)制企業法人治理(lǐ)結構。混合所有(yǒu)制企業要建立健全現代企業制度，堅持以資本為(wèi)紐帶、以産(chǎn)權為(wèi)基礎完善治理(lǐ)結構，根據股權結構合理(lǐ)設置股東（大）會、董事會、監事會，規範股東會、董事會、監事會、經理(lǐ)層和黨組織的權責關系，按章程行權、依規則運行，形成定位清晰、權責對等、運轉協調、制衡有(yǒu)效的法人治理(lǐ)結構。充分(fēn)發揮公(gōng)司章程在公(gōng)司治理(lǐ)中(zhōng)的基礎性作(zuò)用(yòng)，國(guó)有(yǒu)股東根據法律法規和公(gōng)司實際情況，與其他(tā)股東充分(fēn)協商(shāng)，合理(lǐ)制定章程條款，切實維護各方股東權利。充分(fēn)發揮非公(gōng)有(yǒu)資本股東的積極作(zuò)用(yòng)，依法确定非公(gōng)有(yǒu)資本股東提名(míng)和委派董事、監事的規則，建立各方參與、有(yǒu)效制衡的董事會，促進非公(gōng)有(yǒu)資本股東代表能(néng)夠有(yǒu)效參與公(gōng)司治理(lǐ)。
2.混合所有(yǒu)制企業管控方式。中(zhōng)央企業要科(kē)學(xué)合理(lǐ)界定與混合所有(yǒu)制企業的權責邊界，避免“行政化”“機關化”管控，加快實現從“控制”到“配置”的轉變。國(guó)有(yǒu)股東要在現代企業制度框架下按照市場化規則，以股東角色和身份參與企業決策和經營管理(lǐ)，不幹預企業日常經營。通過股東（大）會表決、推薦董事和監事等方式行使股東權利，實施以股權關系為(wèi)基礎、以派出股權董事為(wèi)依托的治理(lǐ)型管控，加強股權董事履職支撐服務(wù)和監督管理(lǐ)，确保國(guó)有(yǒu)股權董事行權履職體(tǐ)現出資人意志(zhì)。依法保障混合所有(yǒu)制企業自主經營權，落實董事會對經理(lǐ)層成員選聘、業績考核和薪酬管理(lǐ)等職權。對于國(guó)有(yǒu)參股的混合所有(yǒu)制企業，結合實際健全完善管理(lǐ)體(tǐ)制、落實董事會職責權限、加強經理(lǐ)層成員和國(guó)有(yǒu)股權董事監督管理(lǐ)，并在公(gōng)司章程中(zhōng)予以明确。
3.混合所有(yǒu)制企業黨的建設。中(zhōng)央企業混合所有(yǒu)制改革要把建立黨的組織、開展黨的工(gōng)作(zuò)作(zuò)為(wèi)必要前提。根據不同類型混合所有(yǒu)制企業特點，明确黨組織的設置方式、職責定位和管理(lǐ)模式。按照黨章及黨内法規制度要求，結合實際，推動混合所有(yǒu)制企業黨組織和工(gōng)作(zuò)有(yǒu)效覆蓋，設置黨的工(gōng)作(zuò)機構，配齊配強專兼職黨務(wù)工(gōng)作(zuò)人員，保證必需的黨建工(gōng)作(zuò)經費，确保黨的活動能(néng)夠正常開展。
（二）關于三項制度改革。
1.建立市場化選人用(yòng)人機制，實現管理(lǐ)人員能(néng)上能(néng)下。推動混合所有(yǒu)制企業在更大範圍實行經理(lǐ)層成員任期制和契約化管理(lǐ)，具(jù)備條件的建立職業經理(lǐ)人制度，積極探索建立與市場接軌的經理(lǐ)層激勵制度。樹立正确的選人用(yòng)人導向，建立健全内部管理(lǐ)人員考核評價機制，實現“能(néng)者上、庸者下、平者讓”。完善職業發展通道，為(wèi)内部管理(lǐ)人員搭建能(néng)上能(néng)下平台。
2.健全市場化用(yòng)工(gōng)制度，實現員工(gōng)能(néng)進能(néng)出。建立健全以合同管理(lǐ)為(wèi)核心、以崗位管理(lǐ)為(wèi)基礎的市場化用(yòng)工(gōng)制度。拓寬人才引進渠道，嚴格招聘管理(lǐ)，嚴把人員入口，不斷提升引進人員質(zhì)量。合理(lǐ)确定用(yòng)工(gōng)總量，盤活用(yòng)工(gōng)存量，暢通進出渠道，構建正常流動機制，不斷提升用(yòng)工(gōng)效率和勞動生産(chǎn)率。
3.建立市場化薪酬分(fēn)配機制，實現收入能(néng)增能(néng)減。落實中(zhōng)央企業工(gōng)資總額管理(lǐ)制度改革要求，建立健全與勞動力市場基本适應、與企業經濟效益和勞動生産(chǎn)率挂鈎的工(gōng)資決定和正常增長(cháng)機制。完善市場化薪酬分(fēn)配制度，優化薪酬結構，堅持向關鍵崗位和核心骨幹傾斜，堅持與績效考核緊密挂鈎，合理(lǐ)拉開收入分(fēn)配差距，打破高水平“大鍋飯”。統籌推進上市公(gōng)司股權激勵、科(kē)技(jì )型企業股權分(fēn)紅、員工(gōng)持股等中(zhōng)長(cháng)期激勵措施，用(yòng)好用(yòng)足相關政策，不斷增強關鍵核心人才的獲得感、責任感、榮譽感。
（三）關于激勵約束機制。
鼓勵混合所有(yǒu)制企業綜合運用(yòng)國(guó)有(yǒu)控股混合所有(yǒu)制企業員工(gōng)持股、國(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司股權激勵、國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵等中(zhōng)長(cháng)期激勵政策，探索超額利潤分(fēn)享、項目跟投、虛拟股權等中(zhōng)長(cháng)期激勵方式，注重發揮好非物(wù)質(zhì)激勵的積極作(zuò)用(yòng)，系統提升正向激勵的綜合效果。
1.混合所有(yǒu)制企業員工(gōng)持股。員工(gōng)持股應按照《關于印發<關于國(guó)有(yǒu)控股混合所有(yǒu)制企業開展員工(gōng)持股試點的意見>的通知》（國(guó)資發改革〔2016〕133号）穩慎開展。堅持依法合規、公(gōng)開透明，增量引入、利益綁定，以崗定股、動态調整，嚴控範圍、強化監督等原則。優先支持人才資本和技(jì )術要素貢獻占比較高的科(kē)技(jì )型企業開展員工(gōng)持股。員工(gōng)持股企業應當具(jù)備以下條件：主業處于充分(fēn)競争行業和領域的商(shāng)業類企業；股權結構合理(lǐ)，非公(gōng)有(yǒu)資本股東所持股份應達到一定比例，公(gōng)司董事會中(zhōng)有(yǒu)非公(gōng)有(yǒu)資本股東推薦的董事；公(gōng)司治理(lǐ)結構健全，建立市場化的勞動人事分(fēn)配制度和業績考核評價體(tǐ)系，形成管理(lǐ)人員能(néng)上能(néng)下、員工(gōng)能(néng)進能(néng)出、收入能(néng)增能(néng)減的市場化機制，營業收入和利潤90%以上來源于所在企業集團外部市場。員工(gōng)持股總量原則上不高于公(gōng)司總股本的30%，單一員工(gōng)持股比例原則上不高于公(gōng)司總股本的1%。
2.中(zhōng)央企業控股上市公(gōng)司股權激勵。中(zhōng)央企業控股上市公(gōng)司應按照證監會和國(guó)資委有(yǒu)關規定規範實施股權激勵，建立健全長(cháng)效激勵約束機制，充分(fēn)調動核心骨幹人才創新(xīn)創業的積極性。股權激勵對象要聚焦核心骨幹人才隊伍，結合企業高質(zhì)量發展需要、行業競争特點、關鍵崗位職責、績效考核評價等因素綜合确定。股權激勵方式一般為(wèi)股票期權、股票增值權、限制性股票等方式，也可(kě)以探索試行法律、行政法規允許的其他(tā)激勵方式。中(zhōng)小(xiǎo)市值上市公(gōng)司及科(kē)技(jì )創新(xīn)型上市公(gōng)司，首次實施股權激勵計劃授予的權益數量占公(gōng)司股本總額的比重，最高可(kě)以由1%上浮至3%。上市公(gōng)司兩個完整會計年度内累計授予的權益數量一般在公(gōng)司總股本的3%以内，公(gōng)司重大戰略轉型等特殊需要的可(kě)以适當放寬至總股本的5%以内。股權激勵對象實際獲得的收益不再設置調控上限。中(zhōng)央企業控股上市公(gōng)司根據有(yǒu)關政策規定，制定股權激勵計劃，在股東大會審議之前，國(guó)有(yǒu)控股股東按照公(gōng)司治理(lǐ)和股權關系，經中(zhōng)央企業審核同意，并報國(guó)資委批準。除主營業務(wù)整體(tǐ)上市公(gōng)司外，國(guó)資委不再審核上市公(gōng)司股權激勵分(fēn)期實施方案，上市公(gōng)司依據股權激勵計劃制定的分(fēn)期實施方案，國(guó)有(yǒu)控股股東應當在董事會審議決定前，報中(zhōng)央企業審核同意。
3.國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵。鼓勵符合條件的國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業按照國(guó)家相關規定，實施股權和分(fēn)紅激勵，充分(fēn)調動科(kē)研骨幹和關鍵人才的積極性和創造性。明确激勵政策導向，以推動形成有(yǒu)利于自主創新(xīn)和科(kē)技(jì )成果轉化的激勵機制為(wèi)主要目标，根據科(kē)技(jì )人才資本和技(jì )術要素貢獻占比及投入産(chǎn)出效率等情況，合理(lǐ)确定實施企業範圍和激勵對象，建立導向清晰、層次分(fēn)明、重點突出的中(zhōng)長(cháng)期激勵體(tǐ)系。優先支持符合《“十三五”國(guó)家科(kē)技(jì )創新(xīn)規劃》戰略布局和中(zhōng)央企業“十三五”科(kē)技(jì )創新(xīn)重點研發方向，創新(xīn)能(néng)力較強、成果技(jì )術水平較高、市場前景較好的企業或項目實施股權和分(fēn)紅激勵。綜合考慮職工(gōng)崗位價值、實際貢獻、承擔風險和服務(wù)年限等因素，重點激勵在自主創新(xīn)和科(kē)技(jì )成果轉化中(zhōng)發揮主要作(zuò)用(yòng)的關鍵核心技(jì )術、管理(lǐ)人員。科(kē)學(xué)選擇激勵方式，鼓勵符合條件的企業優先開展崗位分(fēn)紅激勵，科(kē)技(jì )成果轉化和項目收支明确的企業可(kě)選擇項目分(fēn)紅激勵，在積累試點經驗的基礎上穩妥實施、逐步推進股權激勵。合理(lǐ)确定總體(tǐ)激勵水平，從經營發展戰略以及自身經濟效益狀況出發，分(fēn)類分(fēn)步推進股權和分(fēn)紅激勵工(gōng)作(zuò)，堅持效益導向和增量激勵原則，根據企業人工(gōng)成本承受能(néng)力和經營業績狀況，合理(lǐ)确定激勵水平。規範制度執行，中(zhōng)央企業開展股權和分(fēn)紅激勵要按照《關于印發<國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵暫行辦(bàn)法>的通知》（财資〔2016〕4号）等有(yǒu)關規定，不得随意降低資格條件。
四、相關支持政策
（一）關于财稅支持政策。
發展改革委、國(guó)資委會同有(yǒu)關部門共同制定出台了《關于深化混合所有(yǒu)制改革試點若幹政策的意見》（發改經體(tǐ)〔2017〕2057号）、《國(guó)家發展改革委辦(bàn)公(gōng)廳關于印發的通知》（發改辦(bàn)經體(tǐ)〔2018〕947号），對混合所有(yǒu)制改革過程中(zhōng)符合稅法規定條件的有(yǒu)關情形，可(kě)享受相應的财稅政策支持，主要包括：股權（資産(chǎn)）收購(gòu)、合并、分(fēn)立、債務(wù)重組、債轉股等，可(kě)享受企業所得稅遞延納稅優惠政策；涉及以非貨币性資産(chǎn)對外投資确認的非貨币性資産(chǎn)轉讓所得，可(kě)享受5年内分(fēn)期繳納企業所得稅政策；符合稅法規定條件的債權損失在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；通過合并、分(fēn)立、出售、置換等方式，将全部或者部分(fēn)實物(wù)資産(chǎn)以及與其相關聯的債權、負債和勞動力，一并轉讓給其他(tā)單位和個人，其中(zhōng)涉及的貨物(wù)、不動産(chǎn)、土地使用(yòng)權轉讓，不征收增值稅、營業稅；符合條件的股權收購(gòu)、資産(chǎn)收購(gòu)、按賬面淨值劃轉股權或資産(chǎn)等，可(kě)适用(yòng)特殊性稅務(wù)處理(lǐ)政策；混合所有(yǒu)制改革涉及的土地增值稅、契稅、印花(huā)稅，可(kě)享受相關優惠政策。
（二）關于土地處置支持政策。
企業推進混合所有(yǒu)制改革過程中(zhōng)涉及的土地處置事項，按照《國(guó)務(wù)院關于促進企業兼并重組的意見》（國(guó)發〔2010〕27号）、《國(guó)務(wù)院關于進一步優化企業兼并重組市場環境的意見》（國(guó)發〔2014〕14号）、《國(guó)務(wù)院關于全民(mín)所有(yǒu)自然資源資産(chǎn)有(yǒu)償使用(yòng)制度改革的指導意見》（國(guó)發〔2016〕82号）等相關規定辦(bàn)理(lǐ)，主管部門對拟混改企業提出的土地轉讓、改變用(yòng)途等申請，将依法依規加快辦(bàn)理(lǐ)相關用(yòng)地和規劃手續。拟混改企業擁有(yǒu)國(guó)有(yǒu)劃撥土地使用(yòng)權的，經主管部門批準，可(kě)根據行業和改革需要，分(fēn)别采取出讓、租賃、國(guó)家作(zuò)價出資（入股）、授權經營和保留規劃用(yòng)地等方式進行處置；重點産(chǎn)業調整和振興規劃确定的混合所有(yǒu)制改革事項涉及的國(guó)有(yǒu)劃撥土地使用(yòng)權，經省級以上主管部門批準，可(kě)以國(guó)家作(zuò)價出資（入股）方式處置；涉及因實施城市規劃需要搬遷的工(gōng)業項目，經主管部門審核批準，可(kě)收回原國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權，并以協議出讓或租賃方式為(wèi)原土地使用(yòng)權人重新(xīn)安(ān)排工(gōng)業用(yòng)地；涉及事業單位等改制為(wèi)企業的，允許實行國(guó)有(yǒu)企業改制土地資産(chǎn)處置政策。
混合所有(yǒu)制改革具(jù)有(yǒu)較強探索性和挑戰性，涉及面廣、政策性強、影響廣泛、社會關注度高。中(zhōng)央企業要堅持解放思想、實事求是，積極穩妥統籌推進，鼓勵探索、勇于實踐，建立健全容錯糾錯機制，寬容在改革創新(xīn)中(zhōng)的失誤。要堅持依法合規操作(zuò)，注重發揮内外部監督合力，做到規則公(gōng)開、過程公(gōng)開、結果公(gōng)開，防止暗箱操作(zuò)、低價賤賣、利益輸送、化公(gōng)為(wèi)私、逃廢債務(wù)，杜絕國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失。要及時跟蹤改革進展，評估改革成效，推廣改革經驗，加快形成可(kě)複制、可(kě)推廣的模式和經驗。
附件：混合所有(yǒu)制改革涉及的法律法規制度目錄.
附件
混合所有(yǒu)制改革涉及的法律法規制度目錄
一、法律、法規
1.中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法
2.中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)證券法
3.中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法
4.中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)資産(chǎn)評估法
5.國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)辦(bàn)法（國(guó)務(wù)院令第91号）
二、國(guó)務(wù)院文(wén)件
6.國(guó)務(wù)院關于促進企業兼并重組的意見（國(guó)發〔2010〕27号）
7.國(guó)務(wù)院關于進一步優化企業兼并重組市場環境的意見（國(guó)發〔2014〕14号）
8.國(guó)務(wù)院關于國(guó)有(yǒu)企業發展混合所有(yǒu)制經濟的意見（國(guó)發〔2015〕54号）
9.國(guó)務(wù)院關于全民(mín)所有(yǒu)自然資源資産(chǎn)有(yǒu)償使用(yòng)制度改革的指導意見（國(guó)發〔2016〕82号）
10.國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳轉發國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會關于規範國(guó)有(yǒu)企業改制工(gōng)作(zuò)意見的通知（國(guó)辦(bàn)發〔2003〕96号）
11.國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳轉發國(guó)資委關于進一步規範國(guó)有(yǒu)企業改制工(gōng)作(zuò)實施意見的通知（國(guó)辦(bàn)發〔2005〕60号）
12.國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳轉發證監會等部門關于依法打擊和防控資本市場内幕交易意見的通知（國(guó)辦(bàn)發〔2010〕55号）
13.國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于加強和改進企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失的意見（國(guó)辦(bàn)發〔2015〕79号）
14.國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于印發中(zhōng)央企業公(gōng)司制改制工(gōng)作(zuò)實施方案的通知（國(guó)辦(bàn)發〔2017〕69号）
三、部門規章、規範性文(wén)件
15.國(guó)有(yǒu)企業清産(chǎn)核資辦(bàn)法（國(guó)資委令第1号）
16.企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)暫行辦(bàn)法（國(guó)資委令第12号）
17.中(zhōng)央企業境外國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權管理(lǐ)暫行辦(bàn)法（國(guó)資委令第27号）
18.企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易監督管理(lǐ)辦(bàn)法（國(guó)資委 财政部令第32号）
19.中(zhōng)央企業投資監督管理(lǐ)辦(bàn)法（國(guó)資委令第34号）
20.中(zhōng)央企業境外投資監督管理(lǐ)辦(bàn)法（國(guó)資委令第35号）
21.上市公(gōng)司國(guó)有(yǒu)股權監督管理(lǐ)辦(bàn)法（國(guó)資委 财政部 證監會令第36号）
22.中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究實施辦(bàn)法（試行）（國(guó)資委令第37号）
23.關于印發《國(guó)土資源部關于加強土地資産(chǎn)管理(lǐ)促進國(guó)有(yǒu)企業改革和發展的若幹意見》的通知（國(guó)土資發〔1999〕433号）
24.關于印發《國(guó)有(yǒu)企業清産(chǎn)核資經濟鑒證工(gōng)作(zuò)規則》的通知（國(guó)資評價〔2003〕78号）
25.關于印發《國(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司（境外）實施股權激勵試行辦(bàn)法》的通知(國(guó)資發分(fēn)配〔2006〕8号)
26.關于印發《國(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司（境内）實施股權激勵試行辦(bàn)法》的通知(國(guó)資發分(fēn)配〔2006〕175号)
27.關于加強企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)有(yǒu)關問題的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2006〕274号）
28.關于規範國(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司實施股權激勵制度有(yǒu)關問題的通知（國(guó)資發分(fēn)配〔2008〕171号）
29.關于印發《企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權交易操作(zuò)規則》的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2009〕120号）
30.關于企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估報告審核工(gōng)作(zuò)有(yǒu)關事項的通知（國(guó)資産(chǎn)權〔2009〕941号）
31.關于印發《中(zhōng)央企業商(shāng)業秘密保護暫行規定》的通知（國(guó)資發〔2010〕41号）
32.關于印發《中(zhōng)央企業資産(chǎn)評估項目核準工(gōng)作(zuò)指引》的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2010〕71号）
33.關于建立國(guó)有(yǒu)企業改革重大事項社會穩定風險評估機制的指導意見（國(guó)資發〔2010〕157号）
34.關于規範中(zhōng)央企業選聘評估機構工(gōng)作(zuò)的指導意見（國(guó)資發産(chǎn)權〔2011〕68号）
35.關于中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換有(yǒu)關事項的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2011〕121号）
36.關于加強上市公(gōng)司國(guó)有(yǒu)股東内幕信息管理(lǐ)有(yǒu)關問題的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2011〕158号）
37.關于印發《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估項目備案工(gōng)作(zuò)指引》的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2013〕64号）
38.關于促進企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權流轉有(yǒu)關事項的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2014〕95号）
39.關于印發《國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵暫行辦(bàn)法》的通知（财資〔2016〕4号）
40.關于進一步深化中(zhōng)央企業勞動用(yòng)工(gōng)和收入分(fēn)配制度改革的指導意見（國(guó)資發分(fēn)配〔2016〕102号）
41.關于印發《關于國(guó)有(yǒu)控股混合所有(yǒu)制企業開展員工(gōng)持股試點的意見》的通知（國(guó)資發改革〔2016〕133号）
42.關于做好中(zhōng)央科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵工(gōng)作(zuò)的通知（國(guó)資發分(fēn)配〔2016〕274号）
43.關于印發《中(zhōng)央企業實施混合所有(yǒu)制改革有(yǒu)關事項的規定》的通知（國(guó)資發産(chǎn)權〔2016〕295号）
44.關于印發《中(zhōng)央科(kē)技(jì )型企業實施分(fēn)紅激勵工(gōng)作(zuò)指引》的通知（國(guó)資廳發考分(fēn)〔2017〕47号）
45.關于深化混合所有(yǒu)制改革試點若幹政策的意見（發改經體(tǐ)〔2017〕2057号）
46.關于擴大國(guó)有(yǒu)科(kē)技(jì )型企業股權和分(fēn)紅激勵暫行辦(bàn)法實施範圍等有(yǒu)關事項的通知（财資〔2018〕54号）
47.國(guó)家發展改革委辦(bàn)公(gōng)廳關于印發《國(guó)有(yǒu)企業混合所有(yǒu)制改革相關稅收政策文(wén)件彙編》的通知（發改辦(bàn)經體(tǐ)〔2018〕947号）
48.關于印發《關于深化中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)資本投資公(gōng)司改革試點工(gōng)作(zuò)意見》的通知（國(guó)資發資本〔2019〕28号）
49.關于印發《關于深化中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)資本運營公(gōng)司改革試點工(gōng)作(zuò)意見》的通知（國(guó)資發資本〔2019〕45号）
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湖(hú)北省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易管理(lǐ)暫行辦(bàn)法
1998年5月21日湖(hú)北省人民(mín)政府令第143号發布，2002年12月3日根據《湖(hú)北省人民(mín)政府關于修改〈湖(hú)北省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易管理(lǐ)暫行辦(bàn)法〉的決定》修訂，2002年12月3日湖(hú)北省人民(mín)政府令第240号公(gōng)布，自2003年1月3日起施行。
第一章 總 則
第一條 為(wèi)了培育國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權市場,規範産(chǎn)權交易行為(wèi),促進國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)合理(lǐ)流動和優化配置,防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失,根據國(guó)家有(yǒu)關法律、法規,結合本省實際,制定本辦(bàn)法。
第二條 在本省行政區(qū)域内從事國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的産(chǎn)權交易,必須遵守本辦(bàn)法。
第三條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易,應當遵循公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正和誠實信用(yòng)的原則。
第二章 産(chǎn)權交易的監督管理(lǐ)
第四條 省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門負責全省産(chǎn)權交易市場培育和監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。
市、州、縣國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門依照規定,負責本行政區(qū)域内産(chǎn)權交易市場培育和監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。
第五條 産(chǎn)權交易機構的設立必須符合國(guó)家有(yǒu)關法律、法規的規定,并符合下列條件:
(一)有(yǒu)與經營範圍相适應的可(kě)獨立支配的财産(chǎn)和經費;
(二)有(yǒu)與從事産(chǎn)權交易業務(wù)相适應的固定場所和設施;
(三)具(jù)有(yǒu)一定數量的專業技(jì )術人員和管理(lǐ)人員;
(四)有(yǒu)較為(wèi)完善的交易規則和相關的内部管理(lǐ)制度。
第六條 設立産(chǎn)權交易機構,由設立單位提出申請,報省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門審批。經批準設立的産(chǎn)權交易機構,必須向所在地工(gōng)商(shāng)行政管理(lǐ)部門申請工(gōng)商(shāng)注冊登記後方可(kě)開業。
第七條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易,必須在依法設立的産(chǎn)權交易機構内按規定程序進行,嚴禁場外交易。
第三章 産(chǎn)權交易的範圍和方式
第八條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權的出讓方必須是出資人或政府授權的投資機構或部門;國(guó)有(yǒu)投資機構尚未建立的,由同級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門授權的機構作(zuò)為(wèi)出讓主體(tǐ)。
國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易,應當按國(guó)家有(yǒu)關規定,嚴格履行報批制度。
第九條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權的受讓方,必須是具(jù)有(yǒu)民(mín)事權利能(néng)力和民(mín)事行為(wèi)能(néng)力的法人、其他(tā)組織或者自然人。
第十條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易可(kě)以是整體(tǐ)産(chǎn)權、部分(fēn)産(chǎn)權,也可(kě)以是有(yǒu)形資産(chǎn)或無形資産(chǎn)。
第十一條 下列産(chǎn)權禁止交易:(一)産(chǎn)權關系不清的;(二)處置權限有(yǒu)争議的;(三)已實施司法、行政、仲裁等強制措施的;(四)合法契約約定期限内不得交易的;(五)出讓方提交文(wén)件不全或弄虛作(zuò)假的;(六)法律、法規和規章明文(wén)禁止的其他(tā)産(chǎn)權交易。
第十二條 産(chǎn)權交易可(kě)以采取以下方式:(一)協議轉讓和招标轉讓;(二)拍賣;(三)出資收購(gòu);(四)有(yǒu)償兼并;(五)融資租賃;(六)經省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門批準的其他(tā)方式。采取拍賣方式進行産(chǎn)權交易的,應當符合拍賣法律、法規的規定。
第四章 産(chǎn)權交易程序
第十三條 産(chǎn)權交易的出讓方,必須向交易機構進行書面委托,并提交以下文(wén)件:
(一)産(chǎn)權出讓申請書;
(二)産(chǎn)權出讓的批準文(wén)件;(三)出讓方的資格證明;(四)産(chǎn)權界定及産(chǎn)權歸屬的證明文(wén)件;(五)資産(chǎn)評估報告和核準文(wén)件;(六)産(chǎn)權交易機構要求出具(jù)的其他(tā)材料。
第十四條 産(chǎn)權交易機構接到出讓方的委托申請和有(yǒu)關文(wén)件後,對交易标的物(wù)及相關文(wén)件要進行認真的核查,符合交易條件的予以受理(lǐ)。
第十五條 産(chǎn)權交易受讓方在交易前,應當向産(chǎn)權交易機構提交下列文(wén)件:
(一)受讓申請書;
(二)法人、其他(tā)組織的資格證明和自然人的身份證明;
(三)資信證明;
(四)産(chǎn)權交易機構要求出具(jù)的其他(tā)材料。
第十六條 産(chǎn)權交易前,出讓主體(tǐ)應按國(guó)家規定的評估程序,委托有(yǒu)資質(zhì)的資産(chǎn)評估機構進行資産(chǎn)評估,評估結果經有(yǒu)關部門依法審核或備案後,到法定的産(chǎn)權交易機構交易。
第十七條 産(chǎn)權交易雙方在成交後,應當按照國(guó)家有(yǒu)關規定,簽訂書面成交合同,并可(kě)辦(bàn)理(lǐ)公(gōng)證手續。産(chǎn)權交易機構憑成交合同簽發《産(chǎn)權交易成交确認書》,産(chǎn)權交易轉讓雙方憑合同和《确認書》到國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)等有(yǒu)關部門辦(bàn)理(lǐ)産(chǎn)權登記和相關手續。
第十八條 按國(guó)家規定認可(kě)的資産(chǎn)評估結果,可(kě)作(zuò)為(wèi)交易底價,允許成交價在底價的基礎上有(yǒu)一定比例的浮動。成交價低于底價80%的,須經同級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門批準後方可(kě)成交。
第十九條 産(chǎn)權交易機構從事産(chǎn)權交易業務(wù)可(kě)向産(chǎn)權交易雙方收取一定的中(zhōng)介費,其收費标準由省物(wù)價局會同省财政廳、省國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門制定。
第五章 産(chǎn)權轉讓收入管理(lǐ)
第二十條 産(chǎn)權轉讓收入是指産(chǎn)權轉讓成交收入扣除清償債務(wù)、安(ān)置職工(gōng)所需費用(yòng)及支付合理(lǐ)的評估、交易費用(yòng)後的淨收入。
第二十一條 産(chǎn)權出讓方為(wèi)政府授權的投資機構的,以及對占有(yǒu)、使用(yòng)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)單位直接擁有(yǒu)出資權的,其産(chǎn)權轉讓收入由該機構或單位收取,按照國(guó)家有(yǒu)關财務(wù)規定處理(lǐ)。國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門對其使用(yòng)情況進行監督檢查。
第二十二條 各級人民(mín)政府或其授權部門為(wèi)調整産(chǎn)業結構或者進行國(guó)有(yǒu)企業産(chǎn)權制度改革,按照本辦(bàn)法規定有(yǒu)償轉讓企業全部或部分(fēn)産(chǎn)權,其産(chǎn)權轉讓收入上繳同級财政,納入本級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)經營預算,專項用(yòng)于支持國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)業結構調整、技(jì )術改造或者補充國(guó)有(yǒu)企業資本金。
第六章 罰 則
第二十三條 違反本辦(bàn)法規定,有(yǒu)下列情形之一的,該産(chǎn)權交易無效,國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)等部門不予辦(bàn)理(lǐ)有(yǒu)關手續,有(yǒu)關單位可(kě)追究直接責任人員的行政責任:
(一)未在依法設立的産(chǎn)權交易機構内進行的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易;
(二)交易雙方故意串通,提供虛假文(wén)件,違背公(gōng)平交易原則,造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的;
(三)政府有(yǒu)關部門工(gōng)作(zuò)人員違反國(guó)家有(yǒu)關規定,在産(chǎn)權轉讓活動中(zhōng)濫用(yòng)職權,收受賄賂,造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)重大損失的。
第二十四條 違反本辦(bàn)法規定,不進行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估或在資産(chǎn)評估過程中(zhōng)弄虛作(zuò)假的,按照國(guó)務(wù)院《國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)辦(bàn)法》及其施行細則的有(yǒu)關規定處理(lǐ)。
違反物(wù)價管理(lǐ)有(yǒu)關規定的,由物(wù)價部門依照有(yǒu)關規定處理(lǐ)。
第二十五條 産(chǎn)權交易機構違反本辦(bàn)法,弄虛作(zuò)假,玩忽職守,損害交易雙方合法權益,造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的,由工(gōng)商(shāng)行政管理(lǐ)部門和國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)部門依照有(yǒu)關規定處罰。
第二十六條 當事人對行政處罰決定不服的,可(kě)依法申請行政複議或者提起行政訴訟。當事人逾期不申請複議,也不起訴,又(yòu)不履行處罰決定的,由作(zuò)出處罰決定的機關申請人民(mín)法院強制執行。
第七章 附 則
第二十七條 集體(tǐ)所有(yǒu)制經濟、混合所有(yǒu)制經濟的産(chǎn)權交易可(kě)參照本辦(bàn)法執行。
第二十八條 本辦(bàn)法自發布之日起施行。
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國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會關于企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易流轉有(yǒu)關事項的通知
國(guó)資發産(chǎn)權規〔2022〕39号
各中(zhōng)央企業，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新(xīn)疆生産(chǎn)建設兵團國(guó)資委：
《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易監督管理(lǐ)辦(bàn)法》(國(guó)資委 财政部令第32号)等國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易流轉制度印發以來，在推動國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)規範流轉、防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失方面發揮了重要作(zuò)用(yòng)。為(wèi)推動國(guó)有(yǒu)經濟布局優化和結構調整，助力企業實現高質(zhì)量發展，加強國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)交易流轉管理(lǐ)，現将有(yǒu)關事項通知如下：
一、涉及政府或國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構主導推動的國(guó)有(yǒu)資本布局優化和結構調整，以及專業化重組等重大事項，企業産(chǎn)權在不同的國(guó)家出資企業及其控股企業之間轉讓，且對受讓方有(yǒu)特殊要求的，可(kě)以采取協議方式進行。
二、主業處于關系國(guó)家安(ān)全、國(guó)民(mín)經濟命脈的重要行業和關鍵領域，主要承擔重大專項任務(wù)的子企業，不得因産(chǎn)權轉讓、企業增資失去國(guó)有(yǒu)資本控股地位。國(guó)家出資企業内部重組整合中(zhōng)涉及該類企業時，以下情形可(kě)由國(guó)家出資企業審核批準：
（一）企業産(chǎn)權在國(guó)家出資企業及其控股子企業之間轉讓的。
（二）國(guó)家出資企業直接或指定其控股子企業參與增資的。
（三）企業原股東同比例增資的。
其他(tā)情形由國(guó)家出資企業報同級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構批準。
三、國(guó)家出資企業及其子企業通過發行基礎設施REITs盤活存量資産(chǎn)，應當做好可(kě)行性分(fēn)析，合理(lǐ)确定交易價格，對後續運營管理(lǐ)責任和風險防範作(zuò)出安(ān)排，涉及國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權非公(gōng)開協議轉讓按規定報同級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構批準。
四、采取非公(gōng)開協議方式轉讓企業産(chǎn)權，轉讓方、受讓方均為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資或全資企業的，按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》、企業章程履行決策程序後，轉讓價格可(kě)以資産(chǎn)評估報告或最近一期審計報告确認的淨資産(chǎn)值為(wèi)基礎确定。
五、國(guó)有(yǒu)控股、實際控制企業内部實施重組整合，經國(guó)家出資企業批準，該國(guó)有(yǒu)控股、實際控制企業與其直接、間接全資擁有(yǒu)的子企業之間，或其直接、間接全資擁有(yǒu)的子企業之間，可(kě)比照國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權無償劃轉管理(lǐ)相關規定劃轉所持企業産(chǎn)權。
六、企業增資可(kě)采取信息預披露和正式披露相結合的方式，通過産(chǎn)權交易機構網站分(fēn)階段對外披露增資信息，合計披露時間不少于40個工(gōng)作(zuò)日，其中(zhōng)正式披露時間不少于20個工(gōng)作(zuò)日。信息預披露應當包括但不限于企業基本情況、産(chǎn)權結構、近3年審計報告中(zhōng)的主要财務(wù)指标、拟募集資金金額等内容。
七、産(chǎn)權轉讓可(kě)在産(chǎn)權直接持有(yǒu)單位、企業增資可(kě)在标的企業履行内部決策程序後進行信息預披露，涉及需要履行最終批準程序的，應當進行相應提示。
八、産(chǎn)權轉讓、資産(chǎn)轉讓項目信息披露期滿未征集到意向受讓方，僅調整轉讓底價後重新(xīn)披露信息的，産(chǎn)權轉讓披露時間不少于10個工(gōng)作(zuò)日，資産(chǎn)轉讓披露時間不少于5個工(gōng)作(zuò)日。
九、産(chǎn)權轉讓、企業增資導緻國(guó)家出資企業及其子企業失去标的企業實際控制權的，交易完成後标的企業不得繼續使用(yòng)國(guó)家出資企業及其子企業的字号、經營資質(zhì)和特許經營權等無形資産(chǎn)，不得繼續以國(guó)家出資企業子企業名(míng)義開展經營活動。上述要求應當在信息披露中(zhōng)作(zuò)為(wèi)交易條件予以明确，并在交易合同中(zhōng)對工(gōng)商(shāng)變更、字号變更等安(ān)排作(zuò)出相應約定。
國(guó) 資 委
2022年5月16日
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國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會關于中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換有(yǒu)關事項的通知
國(guó)資發産(chǎn)權〔2011〕121号
關于中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換有(yǒu)關事項的通知
各中(zhōng)央企業： 為(wèi)規範中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換行為(wèi)，進一步推動企業資源整合，提高核心競争力，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》、《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378号）等法律、行政法規和國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權管理(lǐ)的有(yǒu)關規定，現就中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換有(yǒu)關事項通知如下： 一、本通知所稱國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換，是指中(zhōng)央企業實施資産(chǎn)重組時，中(zhōng)央企業及其全資、絕對控股企業（以下統稱國(guó)有(yǒu)單位）相互之間以所持企業産(chǎn)權進行交換，或者國(guó)有(yǒu)單位以所持企業産(chǎn)權與中(zhōng)央企業實際控制企業所持産(chǎn)權、資産(chǎn)進行交換，且現金作(zuò)為(wèi)補價占整個資産(chǎn)交換金額比例低于25%的行為(wèi)。 二、本通知所稱實際控制企業，是指中(zhōng)央企業雖未直接或者間接絕對控股，但為(wèi)第一大股東并通過章程、董事會或者其他(tā)安(ān)排能(néng)夠實際支配，且其他(tā)股東不構成一緻行動人的企業。 三、國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換應當遵循以下原則： （一）符合國(guó)家有(yǒu)關法律法規和産(chǎn)業政策的規定； （二）符合國(guó)有(yǒu)經濟布局和結構調整的需要； （三）有(yǒu)利于做強主業和優化資源配置，提高企業核心競争力; （四）置換标的權屬清晰，标的交付或轉移不存在法律障礙。 四、國(guó)有(yǒu)單位應當做好國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換的可(kě)行性研究，認真分(fēn)析本次置換對經營業績和未來發展的影響、與中(zhōng)央企業結構調整和發展規劃的關系，并提出可(kě)行性論證報告；如涉及職工(gōng)安(ān)置和債權債務(wù)處理(lǐ)等事宜，應當制訂相關解決方案。 五、國(guó)有(yǒu)單位應當按照有(yǒu)關法律法規以及企業章程的有(yǒu)關規定，履行内部決策程序，并形成書面決議。 六、置換雙方應當委托具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的資産(chǎn)評估機構，對相關置換标的進行資産(chǎn)評估，并按照規定辦(bàn)理(lǐ)評估備案手續。經備案的資産(chǎn)評估結果，作(zuò)為(wèi)确定置換價格的依據。 七、置換雙方協商(shāng)一緻後，應當簽訂置換協議。置換協議應當明确置換價格及補價方式、置換标的交割、違約責任和糾紛解決方式以及協議生效條件等。 八、國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換事項由中(zhōng)央企業按照内部決策程序審議後批準或者出具(jù)意見，同時抄報國(guó)務(wù)院國(guó)資委；其中(zhōng)，實際控制企業為(wèi)上市公(gōng)司的，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委審核批準或者出具(jù)意見。 九、對國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換進行批準或者出具(jù)意見，應當審查以下文(wén)件資料： （一）關于置換的請示及相關決策文(wén)件; （二）置換的可(kě)行性論證報告; （三）置換雙方簽訂的置換協議； （四）資産(chǎn)評估備案表； （五）其他(tā)。 十、國(guó)有(yǒu)單位為(wèi)公(gōng)司制企業，且置換事項需由股東會、股東大會作(zuò)出決議的，應當在中(zhōng)央企業或者國(guó)務(wù)院國(guó)資委出具(jù)意見後，提交股東會、股東大會審議。 十一、中(zhōng)央企業之間、中(zhōng)央企業與地方國(guó)資委監管企業之間的産(chǎn)權置換，置換雙方應為(wèi)國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)絕對控股企業，并遵守本通知和有(yǒu)關法律法規，由中(zhōng)央企業報國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準；其中(zhōng)，中(zhōng)央企業與地方國(guó)資委監管企業之間的産(chǎn)權置換，地方國(guó)資委監管企業應事先報經地方國(guó)資委批準。 十二、中(zhōng)央企業應當嚴格遵守有(yǒu)關法律法規及本通知的規定，落實工(gōng)作(zuò)責任，完善管理(lǐ)制度，明确内部程序，健全檔案管理(lǐ)，不得自行擴大國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換範圍和下放審批權限。 十三、國(guó)務(wù)院國(guó)資委每年對部分(fēn)中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權置換工(gōng)作(zuò)情況進行監督檢查。對于違反有(yǒu)關法律法規及本通知規定的中(zhōng)央企業及相關責任人員予以通報批評；導緻國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的，依法追究相關人員的責任。 十四、國(guó)有(yǒu)單位以所持上市公(gōng)司股份進行置換，國(guó)有(yǒu)單位與上市公(gōng)司之間置換并涉及國(guó)有(yǒu)單位所持上市公(gōng)司股份發生變化的，按照相關規定辦(bàn)理(lǐ)。 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會 二○一一年九月七日
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